Возможно ли освобождение ООО от налогов

Во время экономического кризиса та территории России действуют льготы по налогам ООО. Это, например, налоговые каникулы для малого бизнеса и ставка налога на прибыль в 0%. По состоянию на 2019 год налоги в России составляют около 10,8 % ВВП страны после ряда реформ, проведенных в течение предыдущего десятилетия

Как правило, налоговая служба не облагает ООО прямым налогом. В отличие от корпорации, ООО не нуждается в собственной налоговой декларации. Ее прибыль распределяется между ее участниками, которые сообщают о ней как о доходе от собственной занятости.

Может ли ООО квалифицироваться как некоммерческая организация, освобожденная от уплаты налогов?

Это сложный (но увлекательный) вопрос, который затрагивает суть разницы между некоммерческими организациями и федеральным статусом освобождения от налогов, и на самом деле за ним скрываются два вопроса:

Может ли ООО квалифицироваться как некоммерческая организация?

Может ли ООО получить статус освобожденного от уплаты налогов?

Термины "некоммерческий" и "освобожденный от налогов", часто используемые как взаимозаменяемые, в мире бизнеса означают не одно и то же.

Немного о налогах в России

Россия известна на весь мир своим очень привлекательным подоходным налогом с физических лиц. Процентная ставка в стране составляет всего 13 % и распространяется на всех российских налоговых резидентов. Совсем по-другому относятся к нерезидентам, для которых налог составляет 30 %. Разница существенная, но таким образом Россия поощряет долгосрочную работу внутри страны.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Кто имеет освобождение ООО от уплаты налогов?

• Согласно действующему законодательству, налог можно не платить организациями, у которых на балансе стоит движимое имущество: транспорт, оборудование и т.п.  
• Налог могут не платить компании, которые работают на основании специального налогового режима.
• Упрощенная система налогообложения, упрощенно УСН создана для недвижимости, которая облагается налогом, основанным не на среднегодовой, а на кадастровой стоимости.
• Каждый субъект в России самостоятельно решает, какая именно недвижимость попадает под категорию кадастровой стоимости. Остальная облагается налогом среднегодовой цены.

Освобождение для малого бизнеса

1. Льготы по страховым взносам. Для ООО малого и среднего типа, действую сниженные тарифы страховых взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ. Только есть небольшой нюанс: низкий тариф используется каждый месяц к той части выплат, превышающая МРОТ (на 2023 год она составляла 16 242 рубля). Льготы по страховым выплатам не имеют срока.

Пониженный тариф по страховому взносу составляет 15%. А если мы говорим об организациях и индивидуальных предпринимателях на автоматизированной системе налогообложения, тариф равен 0%.

2. Налоговые каникулы. ООО и ИП на специальном режиме налогообложения пользуются налоговыми каникулами и не оплачивают налог. Эта льгота действует для организаций, которые соответствуют таким критериям:

• используют во время деятельности УСН или ПСН;
• занимаются производством, социальной или научной сферой, оказывают бытовые услуги населению;
• на территории региона действуют налоговые каникулы;
• зарегистрировали ООО после того, как были введены каникулы в регионе;
• постоянно ведет деятельность на протяжении двух налоговых периодов.

Если ООО или ИН соответствуют эти требования, льгота используется автоматически. То есть налогоплательщику не нужно подавать заявления о применении ставки в 0%.

Налоговая льгота для бизнеса действует до 31 декабря 2024 года.

3. Льгота по выкупу государственного имущества. Если представитель малого бизнеса решил купить муниципальное или государственное имущество, операция купли-продажи не облагается НДС. Только есть одно условие – имущество не должно быть закрепленным за муниципальным или госорганом.

Что нужно знать об налогообложении в России?

Как и большинство налоговых систем федеративных государств, российская система состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного (или муниципального). Из 14 видов налогов восемь взимаются на федеральном уровне (включая государственную пошлину), три - на региональном и три - на местном. Отдельно стоят пять специальных налоговых режимов, а также обязательные страховые платежи и новый, экспериментальный налог для самозанятых, вводимый в 2019 году.

С точки зрения сбора, почти все российские налоги являются прямыми, то есть взимаются с дохода или стоимости имущества налогоплательщика. Исключение составляют НДС и акцизы, которые включаются в стоимость товаров, услуг или труда. По сути, эти косвенные налоги уплачиваются покупателями этих товаров, услуг или рабочей силы, а продавец выступает в роли посредника между налогоплательщиком и государством.

Федеральные налоги

Федеральные налоги включают в себя единый подоходный налог в размере 13 процентов для годового дохода до 5 миллионов рублей (примерно 45 000 долларов США после недавнего падения курса рубля в результате западных санкций). При доходах выше этого уровня предельная ставка повышается до 15 процентов. Из полученного дохода 85 процентов зачисляется в региональные бюджеты, а остальное - в местные (муниципальные) органы власти. Прибыль корпораций облагается налогом по ставке 20 процентов, при этом 15 процентов доходов поступает в федеральный бюджет, а 85 процентов - в регионы. Налог на добавленную стоимость (НДС) установлен в размере 20 % - 10 % на продовольственные и медицинские товары - и полностью зачисляется в федеральный бюджет.

Региональные и местные налоги

Региональные налоги также утверждаются на федеральном уровне. Однако особенность российской налоговой системы то, что региональные власти имеют право изменять условия налогообложения по усмотрению в пределах, установленных Налоговым кодексом .Все такие изменения должны быть закреплены в региональных законах. К таким сборам относятся налог на транспортные средства, налог на игорный бизнес и налог на имущество организаций. Региональные органы власти также могут вводить и изменять специальные налоговые режимы в соответствии с Налоговым кодексом. То же самое относится и к налогам, взимаемым органами местного самоуправления, которые могут быть изменены или дополнены в рамках, установленных общероссийским Налоговым кодексом. К местным налогам относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц, а также торговый сбор с субъектов малого предпринимательства, осуществляющих торговлю с населением за наличный расчет.

Налоговые ставки для резидентов России

Лица, имеющие официальное резидентство в России, платят подоходный налог в размере 13% или 15% с заработной платы, доходов от дивидендов, доходов от сдачи имущества в аренду, доходов от курсовой разницы и доходов от реализации опционов на акции. С января 2021 года резиденты и нерезиденты платят 13% подоходный налог с процентов, начисленных по вкладам, превышающим 1 млн р., умноженных на ключевую ставку Банка России.

Ставки корпоративного налога в России

Базовая ставка налога на прибыль в России составляет 20%. Компании также облагаются налогом в размере 13% на прибыль в виде дивидендов. Однако корпоративные налоги в России и допустимые расходы зависят от структуры компании.

Если речь идет о самозанятых лицах, обратите внимание, что индивидуальные предприниматели не платят налог на прибыль и облагаются НДФЛ с прибыли от своей деятельности.

Качество системы

Для оценки качества российской налоговой системы можно использовать несколько критериев.

Первый - удобство для индивидуальных налогоплательщиков. Здесь нужно отметить простоту практически плоского налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов. Это крайне низкий показатель в сравнении практически со всеми экономически развитыми странами, которые также, как правило, используют прогрессивную шкалу налогообложения. В Германии и Франции ставки могут достигать 45 процентов. Кроме того, Федеральная налоговая служба России перешла на современные бесконтактные формы сбора многих налогов, в том числе с физических лиц. Налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов удерживается автоматически по месту получения дохода, и только в исключительных случаях налогоплательщикам необходимо подавать декларации о доходах, с которых по разным причинам налог не был уплачен (например, с арендной платы или других доходов от недвижимости). Подача налоговых деклараций и деклараций в электронном виде является обычной практикой. Поскольку работодатели несут ответственность за обязательные страховые взносы, они также не касаются индивидуальных налогоплательщиков. Для индивидуальных налогоплательщиков основной нерешенной проблемой является перечисление налоговых доходов в региональный бюджет по месту работы, а не по месту жительства. Обычно эти два места совпадают, но не всегда. Например, многие люди ездят на работу в Москву, но проживают в близлежащем регионе, который отвечает за предоставление им медицинских, образовательных, коммунальных и других услуг.

Второй критерий оценки - ее удобство для работодателей. Здесь отмечается несколько существенных проблем. Работодатели несут ответственность за уплату обязательных страховых взносов в полном объеме, которые - без учета некоторых отраслевых платежей - составляют внушительные 30 процентов от общего фонда оплаты труда. Если прибавить к этому НДФЛ, то получается, что налоговая нагрузка на труд в России выше, чем во многих развитых странах. По данным исследования PricewaterhouseCoopers и Всемирного банка, проведенного в 2020 году, в среднем оно составляет 36,6 процента от коммерческой прибыли средних компаний. Это по сравнению со средним мировым показателем в 16,3 процента. В США эффективный налог на труд составляет всего 9,8 процента, в Казахстане - 10,1 процента, в Великобритании - 12 процентов, и даже в Германии - 21,5 процента. Такая разница негативно сказывается на предпринимательской активности и приводит к тому, что значительная часть заработной платы уходит в теневую экономику.

Заключение

Итак, освобождение ООО от уплаты налогов имеют такие категории предпринимательства:

• пользователи упрощённой системы налогообложения или единого сельскохозяйственного налога;
• участники проектов по осуществлению исследовательской и научно-технической деятельности;
• плательщики налога на игорный бизнес.

Во всех других случаях, физические и юридические лица обязаны оплачивать налог, чтобы не иметь проблем с законом.