Вклад в имущество ООО и налоги

Нужно четко разграничить понятия «вклад в имущество ООО» и «инвестиция в уставный капитал», потому что последние увеличивают номинальную стоимость долей его участников, а первые никаким образом не влияют на размер и номинал их долей в УК. Кроме того, есть разница в налогах, которые нужно при этом оплачивать. Из-за этого многие сразу обращаются за поддержкой и консультацией к налоговым экспертам. Такие специалисты помогут ввести и вывести актив, снизив риски финансовых потерь или возможных конфликтов.

Вклад в имущество организации

Это безвозмездная передача участником обществу денежных средств, имущества или имущественных прав. Чем он отличается от инвестиции в уставной капитал? Например, тем, что:

• не приводит к изменению размера УК и долей членов;
• не требует государственной регистрации;
• может быть осуществлен в любое время после госрегистрации;
• не влияет на права и обязанности членов.

Особенности процедуры:

• вносится по решению общего собрания участников;
• может быть внесен как деньгами, так и имуществом;
• должен быть оценен;
• оформляется договором;
• увеличивает активы юридического лица;
• может быть использован для финансирования текущей деятельности общества.

Целесообразен вклад в случаях, когда необходимо:

Например, участник организации хочет передать обществу в качестве вклада в имущество автомобиль. Для этого необходимо провести общее собрание участников и принять соответствующее решение, оценить авто, заключить договор о внесении вклада в имущество и передать машину компании. Перед этим необходимо ознакомиться с уставом общества, а также с положениями действующего законодательства.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Плюсы и минусы решения

К достоинствам этого решения можно отнести следующее:

• Простоту оформления. Так как не требуется государственная регистрация.
• Гибкость. Вклад может быть внесен в любое время и в любой форме.
• Универсальность. Можно вносить разные активы.
• Экономичность. Не требуется нести расходы на увеличение УК.
• Налоговые льготы. В большинстве случаев актив не облагается налогом на прибыль для общества и НДФЛ для участника.

Недостатки вклада в имущество юридического лица:

• Не приводит к увеличению уставного капитала и долей участников.
• Не влияет на права или обязанности участников.
• Может быть использован только для безвозмездной передачи имущества.
• Не всегда подходит для привлечения инвестиций.

Получение вклада в имущество: как обстоят дела с налоговыми взносами?

Вклад в имущество ООО, как правило, не облагается налогом на прибыль у компании-получателя. Таким образом, ООО может без каких-либо налоговых последствий получать вклады в имущество от своих участников или других лиц. Но есть несколько исключений из этого правила:

• Вклад получен от не члена организации. В этом случае доход от него может быть признан доходом от реализации имущества и облагаться налогом на прибыль.
• Вклад получен в рамках реорганизации или ликвидации другого юр. лица. В этом случае доход от вклада могут признать доходом от продажи долей или акций. Тогда он облагаться налогом в установленном порядке.
• Вклад внесен с целью получения нематериальных активов, среди которых ТМ или патент. Тогда стоимость вклада будет амортизироваться в течение полезного срока и включаться в состав расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Для начала рекомендуется проконсультироваться с юристом и бухгалтером, чтобы убедиться в отсутствии финансовых рисков. Нужно также правильно оформить документы, связанные с внесением вклада.

Внесение актива в имущество через прощение участникам задолженности: особенности и правила

Прощение долга участником ООО может быть внесено в качестве вклада в имущество общества. Это позволит члену общества увеличить активы без необходимости внесения денежных средств, улучшить положение компании и сделать ее привлекательнее для инвесторов.

Особенности вклада в имущество путем прощения долга:

• не приводит к изменению размера УК и долей членов ООО;
• не требует госрегистрации;
• оформляется договором о прощении задолженности;
• уменьшает обязательства общества перед участником.

При этом нужно придерживаться таких правил и рекомендаций:

• Решение о прощении долга должно быть принято общим собранием участников общества.
• Долг должен быть действительным и подтвержден документами.
• Сумма прощенного долга должна быть оценена.
• Договор о прощении долга должен содержать следующие условия: наименование и адреса сторон, предмет соглашения, сумма прощенной задолженности, дата прощения долга, подписи сторон.

Вклад в имущество ООО налогом на прибыль, как правило, не облагается. Причем ни для общества, ни для участника. Но при условии, что он был внесен путем прощения долга участника. Если же прощение задолженности связано с реорганизацией или ликвидацией общества, влияет на стоимость долей или акций в уставном капитале ООО, то придется платить налог.

Введение актива в компанию в форме льгот, полученных АО из госказны: главное

Субсидии, полученные АО из бюджета, могут быть внесены в качестве вклада в имущество общества. Это позволит АО увеличить активы без необходимости привлечения дополнительных инвестиций, реализовать цели, на которые были предоставлены субсидии, развить бизнес.

Особенности этого решения:

• Субсидии должны быть предназначены на финансирование инвестиционных проектов или мероприятий, развитие производства, внедрение новых технологий.
• Использование льгот должно соответствовать целям, определенным в условиях их предоставления.
• Вклад в имущество в виде субсидий не приводит к изменению размера УК и долей участников.
• Не требуется госрегистрация.
• Оформляется письменным договором.

Вклад в имущество в формате льгот, как правило, не облагается налогом на прибыль АО. Но бывают исключения. Например, если субсидии использованы не по целевому назначению или были получены в рамках государственной или муниципальной программы по поддержке бизнеса, которая предусматривает уплату налога на прибыль с субсидий.

Вклады в имущество ООО: возврат вложенных средств

Возврат актива в имущество юридического лица возможен в некоторых случаях. Например, по соглашению между обществом и участником или по решению суда. Соглашение о возврате вложенных средств должно быть заключено в письменной форме, одобрено общим собранием участников ООО, а главное – не должно нарушать права и законные интересы других участников общества.

Решение суда о возврате актива в имущество компании может быть вынесено в случае, если:

• актив был внесен под влиянием заблуждения, обмана, насилия или угрозы;
• вклад был внесен для достижения цели, которая впоследствии стала невозможной;
• актив был внесен с нарушением закона или устава ООО.

При этом общество не будет платить налог на прибыль с возвращаемого вклада, а участник не будет уплачивать НДФЛ с возвращаемых средств. В любом случае сначала нужно изучить устав общества, а также с положения действующего законодательства.

Порядок внесения актива в имущество общества

В случае получения средств или другого материального актива в распоряжении компании, действовать нужно таким образом:

• Принятие решения о внесении актива. Решение принимается общим собранием участников. Оно должно содержать сумму и форму вклада, полное имя участника или наименование лица, вносящего вклад, тип вносимого имущества и его оценку.
• Условия внесения актива. Решение общается в протоколе общего собрания участников.
• Оценка актива. Вносимое имущество должно пройти оценку, которая проводится независимым оценщиком или комиссией, созданной общим собранием участников общества. Результаты оценки должны быть зафиксированы в акте.
• Заключение договора о внесении актива. Договор о внесении средств в имущество юридического лица заключается в письменной форме.
• Передача средств. Она осуществляется в установленный подписанным документом срок. При этом оформляется акт приема-передачи.

Для внесения вклада участники должны принять решение большинством от общего числа количества членов общества. Активы в имущество вносятся всеми членами пропорционально их частям в УК.

Введение средств в компанию от дочернего общества

Передача актива в имущество компании от дочернего общества – это распространенная практика, которая может использоваться для достижения разных целей, среди которых:

• финансирование текущей деятельности фирмы;
• уменьшение налоговых платежей;
• повышение инвестиционной привлекательности компании;
• укрепление корпоративного контроля.

При этом актив не приводит к увеличению уставного капитала компании, не влияет на доли участников. Вклад может быть внесен в денежной или неденежной форме, а также предоставлен в форме займа или безвозмездно. При этом не нужно платить налог на прибыль. Но при условии, что актив не будет использоваться для получения прибыли, не связанной с деятельностью общества.

Помощь налоговых экспертов

Внесение вклада в имущество ООО может быть сложным процессом, который сопряжен с рядом юридических и налоговых нюансов. Налоговый эксперт может оказать неоценимую помощь в:

• Определении оптимальной структуры внесения актива. Выбор между взносом в уставный капитал и в имущество, определение формы вклада (денежная, имущественная), оценка необходимости проведения независимой оценки имущества.
• Подготовке необходимой документации. Проект решения общего собрания участников ООО о внесении вклада, договор о передаче актива или средств, акт приема-передачи, оценка актива (при необходимости).
• Соответствии процедуры внесения вклада требованиям законодательства. А точнее, Гражданскому кодексу, Налоговому кодексу, Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью», уставу ООО.
• Минимизации налоговых рисков. Консультация по вопросам налогообложения актива в имущество, выбор лучшей системы налогообложения для ООО, подготовка документов для получения льгот или вычетов.
• Решении спорных вопросов. Представление интересов в государственных органах, участие в судебных разбирательствах.

Достоинства привлечения эксперта можно оценить уже после первой консультации, и это: экономия времени и сил, гарантия правильного оформления документации, снижение налоговых рисков, защита интересов при возникновении споров. При этом важно выбирать специалистов с опытом работы в сфере корпоративного права и налогообложения, четко сформулировать задачи, которые вы хотите им поручить, предоставлять всю необходимую информацию.

В идеале, лучше сначала ознакомиться с информацией об эксперте в сети, узнать о его квалификации и опыте, изучить отзывы, а уже потом принимать решение. Также потребуется личная консультация, после которой специалист сможет сообщить вам стоимость и составить договор на дальнейшее сотрудничество. В любом случае, привлечение налогового эксперта или юриста к процессу введения актива в имущество компании позволит вам сделать все законно и правильно, избежать ошибок или спорных ситуаций, оптимизировать налоговые платежи, сосредоточиться на развитии собственного бизнеса.