Обзор налогообложения ИП, способы уменьшения налогов

Из всех обсуждаемых тем в кругу предпринимателей наиболее злободневной остается - налогообложение. Налоги давят, и в связи с этим возникает масса вопросов: как уменьшить налог ИП с сотрудниками или без таковых? Как снизить налоговую нагрузку, чтобы оставались деньги на развитие бизнеса? Как случайно не оказаться штрафником?

Никто не против отчислений в госказну, однако непостоянство законодательных актов и частые поправки нарушают привычные устои налогоплательщиков, заставляют их распутывать юридические хитросплетения, чтобы избежать взысканий. Далеко не всем это удается, особенно на этапе становления, когда нет достаточно опыта в ведении учетов.

В обзоре подробно расскажем, как уменьшить налог ИП без работников и с работниками, но перед этим рассмотрим принципы налогообложения ИП без которых сложно разобраться в тонкостях расчета. Выясним, как минимизировать риски и оптимизировать налоговую базу законными методами. Обо всем по порядку.

Расходы и бизнес

Бизнес взаимосвязан с расходами, и даже малое индивидуальное предпринимательство предполагает регулярные издержки. Чтобы получить прибыль, нужно вложить средства, то есть, затратиться на активацию бизнес-процесса и его поддержание. Это закупка предметов труда, расходных материалов или товара для реализации, оплата аренды, интернет-банкинга и тд.

Обзор налогообложения ИП, способы уменьшения налогов

Помимо основных затрат важно учитывать обязательные платежи в пользу государства, приносящие немало головной боли. Здесь не все так однозначно, ведь только часть ИП считают налоги тяжким бременем, а остальные не видят в уплате налога никакой проблемы. Последние знают, как уменьшить налоги ИП с работниками законными методами, и пользуются назначенными преференциями.

Умение управлять расходами, особенно налоговыми отчислениями, приводит к финансовому росту, а если платить больше, чем требует государство, то бизнес лишается концептуального смысла. Многие действительно платят больше положенного по своей инициативе, а потом жалуются на низкий доход, выражая свое недовольство властям.

На самом деле власти заботятся о среднем и малом бизнесе в рамках президентской программы по стимулированию МСП. Спецрежимы налогообложения и региональные льготы тому подтверждение.

В чем же проблема?

Проблема в том, что предпринимателям сложно отслеживать изменения в законодательстве и нет единого паттерна, как уменьшить налог ИП с сотрудниками, не нарушая закон. Налоговая оптимизация ИП подразумевает результат корректного ведения учета, планирования издержек, использование выгодной системы налогообложения и предоставленных государством преференций. В этом залог успеха, но одно дело понимать принцип, и совсем другое, применить его.

Одних лишь знаний законодательства недостаточно для уменьшения болезненных налогов. Надо как минимум разбираться в системе конкретных платежей за имущество, прибыль, НДС, НДФЛ. Также надо знать тонкости исчисления и уплаты налога, осознавать все существующие риски и степень личной ответственности. Не менее важно анализировать эффективность режима налогообложения на текущий период времени, чтобы избежать переплаты.

Нюансов очень много, поэтому лучше не действовать в одиночку, а воспользоваться услугой налоговых консультантов. Команда наших юристов готова оказать практическую помощь в налоговых и общеюридических вопросах, которая в итоге ускорит рост прибыли и предотвратит разногласия с ФНС. По сути, наше предложение является прямым ответом на волнующий вопрос, как уменьшить налог ИП без работников и с работниками. Мы берем определение налоговых обязательств клиентов на себя и гарантируем стабильность.

Услуга всецело оправдывает себя, и мы предлагаем ее на взаимовыгодной основе. В налоговом сопровождении нуждаются все компании без исключения, ведь оно уберегает от неуместных расходов в виде уплаты незаконных штрафов, доначислений, пени. Оптимизация налоговой нагрузки позволит сохранить крупную сумму и пустить ее в развитие бизнеса. Без нашего кураторства предприниматели уязвимы перед ФНС, которая не всегда действует правомерно.

Правовой статус ИП

Вопреки всем ошибочным убеждениям, ИП (индивидуальный предприниматель) относится к субъектам малого бизнеса, но сохраняет при этом статус физического лица. Этот статус позволяет заниматься инициативной деятельностью с целью получения прибыли на законных основаниях. Виды коммерческой деятельности регулируются Конституцией РФ, которая не ограничивает предпринимателей в выборе направления, за исключением некоторых случаев.

Согласно статье 11 Налогового кодекса РФ, оформление юридического лица не требуется. Любой гражданин России, достигший совершеннолетия, вправе зарегистрировать ИП, кроме государственных служащих и занимающих должность в аппарате муниципального образования. Регистрацию осуществляет территориальный орган ФНС (федеральная налоговая служба).

То, как уменьшить налоги ИП с работниками зависит от применяемой системы налогообложения:

ОСН - общая система налогообложения;
УСН - упрощенная система налогообложения;
ПСН - патентный режим;
ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог.

Общая система налогообложения назначается по умолчанию при регистрации ИП, и чтобы перейти на другие режимы, нужно подать заявление в ФНС. Между тем существуют требования к субъекту предпринимательской деятельности для перехода на тот или иной режим. Имеет значение многое: вид деятельности, объект налогообложения, число наемных работников, объем прибыли и тд. Ниже рассмотрим особенности систем ОСН, УСН, ПСН и выясним, как уменьшить налог ИП с сотрудниками и без таковых.

Общая информация об ОСН, УСН, ПСН

ОСН

Общая система налогообложения является стандартом для всех организационно-правовых форм бизнеса, включая индивидуальное предпринимательство. Независимо от того, есть наемные сотрудники или нет, при регистрации ИП, субъект оказывается на базовом режиме ОСН, наиболее невыгодном в плане уплаты налогов. Помимо НДС нужно уплачивать НДФЛ 13%, страховые взносы, сборы, транспортный и имущественный налоги.

Другими словами, ИП на ОСН платит по ставкам юридического лица на этом же режиме, а если есть сотрудники, то приходится платить налоги и страховые взносы за каждого. На первый взгляд, такой режим мало кому интересен, ведь задача стоит уменьшить налоги, а не отдавать всю прибыль государству. Но есть обстоятельства, не позволяющие перейти на спецрежимы, например, ожидаемая прибыль сверх лимита или в штате больше 130 работников.

Несмотря на большой размер отчислений в госбюджет, некоторые предприниматели видят в этой системе определенную выгоду. Звучит противоречиво, но они знают, как уменьшить налоги ИП с работниками на ОСН без нарушения законодательства. Первый способ заключается в снижении налогооблагаемой базы за счет выплаты страховых взносов.

Метод законный и экономически оправданный. За себя предприниматель уменьшает базу на все 100%, а за наемных работников только на 50%. Чтобы страховые взносы зачлись, нужно перевести сумму на ЕНС (единый налоговый счет) в течение квартала, за который планируется сократить налогооблагаемую базу.

Второй способ, как уменьшить налог ИП с сотрудниками, связан с уплатой налога на доходы физических лиц. Здесь число работников играет решающую роль, и чем оно больше, тем выгоднее для предпринимателя. Руководствуясь статьей 221 НК РФ, ИП вправе сократить НДФЛ на профессиональные вычеты.

Также, прибыль можно просто уменьшить на 20% без вычитания затрат из прибыли. Это уместно в том случае, если нет возможности подтвердить затраты документально, либо доход превышает издержки больше, чем на 20%.

УСН

Упрощенная система налогообложения служит мотивацией для граждан России заниматься предпринимательством. Это щедрый дар от правительства и показатель его заинтересованности в развитии малого бизнеса. Порядок и сроки уплаты налогов на УСН действительно упрощенные, поэтому ИП в большинстве своем переходят на этот режим.

УСН шутливо называют "упрощенкой", так как уменьшить налог ИП без работников и с работниками очень легко. Если говорить о налогооблагаемой базе, то переход на этот режим налогообложения является главным шагом на пути к ее сокращению. Предусмотрен единственный налог на прибыль по довольно низким ставкам: 6% и 15%, в зависимости от объекта налогообложения.

На УСН 6% объектом налогообложения является общая прибыль ИП без учета расходов, значит, он подойдет тем, у кого затраты не очень велики. УСН 15% предполагает разницу между доходами и расходами, которую легко рассчитать даже на этапе становления бизнеса. Соответственно, этот режим целесообразно применять при больших затратах, когда расходы превышают доходы в процентном выражении.

На этом преимущества упрощенки не заканчиваются, потому что законодательство разрешает субъектам Федерации уменьшать действующие ставки исходя из приоритетности видов деятельности ИП в регионах. Так, по усмотрению местных чиновников, УСН 6% может сократиться до 1%, а УСН 15% до 5%. В некотором смысле размер региональной ставки зависит от макроэкономических факторов, поэтому его надо периодически уточнять на официальном сайте ФНС.

Упрощенное налогообложение применимо только к тем ИП, чей годовой доход не превышает 200 миллионов рублей, а в штате числятся не больше 130 работников. Полный список ограничений к применению УСН представлен в статье 346.12 Налогового кодекса РФ. Остается выяснить, как уменьшить налоги ИП с работниками, несмотря на льготный режим налогообложения.

Снижение налога за счет страховых взносов на УСН

Помимо уплаты налога на прибыль, индивидуальные предприниматели обязаны выплачивать фиксированные страховые взносы. Если годовой доход превышает лимит в 300 тысяч рублей, то нужно доплатить 1% от превышенной суммы до конца года. С одной стороны, оплата взносов мало кого радует, но с другой, именно взносы позволяют снизить основной налог. Размер той суммы, на которую разрешено снизить налог, зависит от количества наемных сотрудников.

Сначала разберем, как уменьшить налог ИП без работников. Если производить математический расчет налога и страховых взносов, то получается определенная сумма. На самом деле, это неверная сумма с точки зрения уменьшения налога, потому что ее можно снизить на сумму фактически уплаченных взносов за текущий год. Определяющей становится последовательность уплаты страховых взносов.

ИП, работающий по УСН перечисляет авансовые платежи за каждый квартал. Из этих начислений надо отнять сумму взносов, оплаченную в течении минувшего квартала. Ежеквартальную оплату желательно подводить под сумму исчисленного налога, чтобы предварительный (авансовый) платеж не был слишком высокий. Часто, при таких расчетах у предпринимателей образуется переплата по налогу за все периоды. Страшного в этом ничего нет, так как можно вернуть переплаченную сумму после сдачи годовой отчетности.

Теперь рассмотрим, как уменьшить налог ИП с сотрудниками. Согласно законодательству, ИП вправе снизить налог за счет уплаты страховых взносов на 50%. В остальном система исчисления взносов и последовательность платежей аналогичная, но из-за наличия работников налоговая нагрузка более высокая, чем без работников. Оплачивать взносы приходится за каждого из них, плюс уменьшение налога допустимо только на половину.

ПСН

Патентная система налогообложения выгодна тем ИП, в штате которых числятся до 15 сотрудников. Патент очен удобен, поскольку освобождает от сдачи отчетности, а его стоимость не зависит от размера прибыли. Но купить патент разрешено только ИП с определенным видом деятельности с годовым доходом не выше 60 миллионов рублей. Также, эта система налогообложения не подойдет предпринимателям, осуществляющим деятельность по договору товарищества.

Несмотря на множество ограничений в отношении бизнеса по патенту, есть существенный плюс в плане уплаты налога. При расчете стоимости патента, ФНС ориентируется на ставку 6% от предполагаемой прибыли ИП, хотя фактический доход может быть намного выше. Если прибыль превысила стоимость патента, ничего доплачивать не нужно. Чем выше доход, тем больше сэкономленных на налоге денег.

Многие интересуются, как уменьшить налоги ИП с работниками на ПСН, и здесь тоже выручают страховые взносы. Все регулируется законодательством, так что правонарушений со стороны предпринимателя нет. Происходит это следующим образом: при наличии в штате наемных работников, ИП на ПСН перечисляет фиксированные страховые взносы отдельными платежами (код 02).

На сумму страховых взносов за работников, а также больничных, выплаченных работодателем, разрешается снизить стоимость патента на 50%. Для этого нужно направить заявление и уведомить налоговый орган о намерении уменьшить налог на сумму страховых платежей, больничных пособий и тд. Направлять уведомление разрешается как в письменном, так и в электронном виде по телекоммуникационной связи, но обязательно с усиленной электронной подписью УКЭП.

Должен ли ИП на УСН платить НДС?

Что касается НДС, в случае с упрощенной системой налогообложения обязательства в уплате этого налога у ИП нет. Но контрагенты нередко просят выделить НДС в счет-фактурах из собственных интересов. Предприниматель сам решает, как ему поступить, и если он укажет в документах налог на добавленную стоимость, то обычные платежи в госбюджет придется увеличить. Чтобы не портить деловые отношения с контрагентом, лучше предложить ему скидку вместо выставления НДС. Для ИП так будет намного выгоднее.