Продажа имущества ООО: налоги и обязательства
Продажа имущества юридическим лицом – это довольно распространенная операция, которая сопряжена с определенными налоговыми последствиями. Какие налоги платит ООО, если торгует квартирами, и какие обязательства при этом возникают? Дальше разберемся в этом подробнее. Если после этого останутся какие-то вопросы, есть смысл проконсультироваться с независимыми экспертами или юристами, которые оптимизируют налогообложение вашей компании, проведут аудит, решат спорные ситуации с представителями ФНС.
Когда и какой налог при продаже коммерческой недвижимости платит ООО?
Как правило, при продаже собственности ООО налоги уплачиваются такие:
- Налог на прибыль. При продаже основных средств (коммерческой недвижимости) возникает разница между продажной ценой и остаточной стоимостью. Эта разница включается в состав доходов и облагается налогом на прибыль по ставке, установленной для организации.
- НДС. Если продажа осуществляется с применением НДС, то организация обязана начислить и уплатить НДС с суммы выручки.
Иногда может также возникнуть необходимость дополнительной уплаты налогов при продаже здания ООО:
- Сбор на имущество. Если имущество продается в течение налогового периода, то нужно рассчитать и уплатить имущественный сбор за период владения имуществом до момента продажи.
- Транспортного сбора. Если продается недвижимость с земельным участком, то может возникнуть необходимость уплаты транспортного налога за период владения земельным участком.
Как правило, налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами в течение налогового периода и окончательным платежом по итогам года. Сумма налога от продажи имущества ООО, включается в расчет этих платежей. НДС вносится не позже двадцать пятого числа месяца, который следует за отчетным периодом. Сроки внесения налогового платежа на имущество устанавливаются региональными законами, но обычно сбор платят не позже первого декабря года, следующего за отчетным периодом.
Особенности налогообложения, о которых не стоит забывать:
- Амортизация. При расчете налоговой базы по сбору на прибыль нужно учитывать сумму накопленной амортизации по проданному имуществу.
- Срок владения имуществом. Период владения имуществом влияет на налоговые последствия. Например, при продаже основных средств, которые находятся в эксплуатации менее 3 лет, могут использоваться повышенные ставки.
- Цель продажи. Цель продажи имущества также имеет значение. Например, если продажа осуществляется в рамках ликвидации компании, то могут применяться специальные налоговые режимы.
Рассчитать стоимость услуги
Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!
Продажа нежилого помещения ООО на УНС и налоги, которые придется заплатить
Выбор системы налогообложения (объекта налогообложения) сильно влияет на сумму налогового платежа при реализации имущества.
- УСН «Доходы». Сумма к оплате рассчитывается как процент от выручки от сделки. Ставка устанавливается региональными законами, как правило, составляет 6% или 15%. Никаких расходов на приобретение или содержание недвижимости вычесть из налоговой базы нельзя.
- УСН «Доходы минус расходы». Сумма к оплате рассчитывается как процент от разницы между доходами от реализации и расходами, которые связаны с покупкой, содержанием недвижимости. Ставка также устанавливается региональным законодательством, обычно составляет 5% или 15%.
При использовании УСН «Доходы минус расходы» нужно вести учет всех расходов, связанных с недвижимостью: стоимость приобретения, ремонт, коммунальные платежи.
ООО на УСН продает недвижимость физическому лицу, какие налоги платить? Как правило, компании на УСН освобождаются от уплаты НДС. Но есть исключения. Если фирма применяет УСН и одновременно платит НДС с отдельных видов деятельности, то при продаже имущества она также должна будет начислить, заплатить НДС. Если же компания решила перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) для конкретной сделки, то она должна будет уплатить налог на прибыль и НДС в общем порядке.
Чтобы снизить риски финансовых потерь, рекомендуется:
- Правильно выбрать объект налогообложения. Определить, какой объект (доходы или доходы минус расходы) более выгоден в определенной ситуации.
- Вести точный учет. Тщательно документировать расходы, которые связаны с недвижимостью, если применяется УСН «Доходы минус расходы».
- Консультироваться со специалистом. Обратиться к налоговому консультанту для получения консультации по конкретной ситуации.
Налог с продажи недвижимости для ООО на ОСНО
Если ООО продало недвижимость (нежилое помещение), налоги, которые придется заплатить при ОСНО, будут следующими:
- На прибыль. При реализации основных средств (недвижимости) возникает разница между продажной ценой и остаточной стоимостью. Эта разница включается в состав доходов, облагается налогом на прибыль по ставке, установленной для компании.
- НДС. Если сделка осуществляется с использованием НДС, то фирма должна начислить и оплатить НДС с суммы выручки.
Для расчета налога на прибыль необходимо определить налоговую базу. Последняя определяется, как разница между доходом от реализации объекта и его остаточной стоимостью (рассчитывается как первоначальная стоимость, уменьшенная на сумму накопленной амортизации).
Как действовать, если ФНС заинтересовалась сделкой по продаже коммерческой недвижимости?
Ситуация, когда ФНС проявляет интерес к сделке с коммерческой недвижимостью, может вызвать у юридического лица некоторые опасения. Но не стоит паниковать. Важно знать, какие действия предпринять в такой ситуации. Почему инспекция может заинтересоваться вашей сделкой? Причин несколько:
- Сомнительная рыночная стоимость. Если цена сделки сильно отличается от рыночной, это может вызвать подозрения в занижении налоговой базы.
- Связь с фирмами-однодневками. Сделки с фирмами, которые имеют признаки мошенников, могут быть расценены, как попытка уклонения от уплаты платежей.
- Нарушение порядка учета имущества. Если в учете компании были допущены ошибки или неточности, это может привлечь внимание представителей ФНС.
- Анализ крупных сделок. ФНС регулярно анализирует крупные соглашения для выявления потенциальных нарушений.
Паника может только ухудшить ситуацию. Нужно действовать взвешенно, последовательно. Подготовьте все документы, подтверждающие законность сделки: договоры, акты приема-передачи, платежные документы, отчетность. Предоставьте ФНС всю запрашиваемую информацию в полном объеме, в установленные сроки. Дополнительно можно проконсультироваться с юристом, он поможет оценить ситуацию, подготовить необходимые документы, сможет представлять ваши интересы в ФНС или суде.
Если ФНС обнаружит нарушения, то компании могут быть доначислены налоги и пени. За различные нарушения НК РФ также могут быть наложены штрафы. В особо тяжких случаях инспекция может обратиться в суд с требованием о блокировке счетов организации. Если же будут обнаружены признаки умышленного уклонения от уплаты, то должностные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности.
Чтобы избежать пристального внимания со стороны ФНС, а также спорных ситуаций и штрафов, нужно запомнить несколько моментов:
- Правильно оформлять сделки. Все сделки должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства.
- Вести точный учет. Бухучет должен вестись в соответствии с установленными правилами.
- Проводить аудит. Регулярный аудит поможет выявить, устранить потенциальные риски.
- Консультироваться с экспертом. Такой специалист поможет избежать ошибок, минимизировать риски.
Важно понимать, что проверка госорганами – это стандартная процедура, и зачастую она не приводит к серьезным последствиям. Но соблюдение всех требований законодательства поможет избежать проблем, защитить интересы компании. Самостоятельно это сделать сложно, поэтому многие привлекают независимых экспертов, бухгалтеров и юристов. Такие специалисты занимаются проверкой документов, ведением учета, расчетом платежей, внесением оплаты. Также они помогут оптимизировать налогообложение, избежать лишнего внимания со стороны ФНС или решить спорные ситуации с инспекцией в случае их возникновения.
Zoom, 
Whatsapp, 
Telegram.
