Облагается ли налогом уставной капитал ООО?

Как только вы начнете свою деятельность, вам нужно будет рассмотреть некоторые финансовые аспекты управления ООО. Это управление взносами и распределением капитала в вашей недавно созданной компании.

Владельцу малого бизнеса или начинающему предпринимателю важно понимать эти процессы, чтобы обеспечить успех вашего ООО. Создание любого хозяйственного сообщества, начинается с того, что вклады передаются его учредителям. Деньги, ценные бумаги, материальные вещи передаются фирме в право владения на безвозмездной основе. При этом ни организация, ни ее учредители не оплачивают налоги. Отчисления также не проводятся если вносятся дополнительные взносы. Только вот дальнейшие операции с долями уставного капитала попадают под обложение.

Так облагается ли налогом уставной капитал ООО? Попробуем это выяснить.

Чтобы создать Общество на территории России необходим уставный капитал должен составлять не менее 10 000 рублей. Это деньги, которые учредитель вносит в компанию и которые могут быть использованы для финансирования деятельности. Исключение сделано для некоторых видов бизнеса - банков, страховых компаний, производителей алкоголя. Они должны внести в уставный капитал несколько миллионов рублей.

Учредители должны внести уставный капитал на свой расчетный счет в течение 4 месяцев после регистрации компании. Каждый учредитель вносит свою часть уставного капитала в соответствии с заявленной долей.

Помимо денежных средств, в пользу уставного капитала может быть учтено имущество и иные активы, которые подлежат оценке независимым оценщиком. Соответственно, окончательный размер капитала влияет на то, стоит ли открывать ООО в определенных ситуациях. Если это предусмотрено уставом компании, участники российского ООО могут в любое время выйти из состава участников и получить сумму, эквивалентную их пропорциональной доле в чистых активах компании.

Участник

Если вы оплачиваете взносы деньгами, это не порождает обязанностей по отчислению налога на доход или прибыль. Эти издержки не являются коммерческими.

При передаче имущественных вкладов плательщикам ОСН нужно восстанавливать НДС. Налог идет в бюджет в полном объеме. Учредитель больше не использует вещь в процессе работы, поэтому не имеет права на вычет. Принимающая сторона имеет право принять НДС к учету.

Хозяйственное общество

Налоги с операций не поступают, так как уставной капитал не является прибылью организации. Для нее он финансовое основание, а для контрагентов – гарантия платежеспособности компании.

В России субъекты предпринимательской деятельности не проходят отдельную регистрацию для уплаты различных видов налогов, таких как налог на прибыль или НДС, а сразу регистрируются в системе всех налогов с помощью единой регистрации. Но помимо налоговой регистрации компаниям также необходимо зарегистрироваться в социальных, медицинских и пенсионных фондах, а также в органах государственной статистики.

Налоговый кодекс устанавливает общие правила постановки на налоговый учет (статьи 83, 84), а положения о регистрации содержатся в Законе "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (Закон N 129-ФЗ от 08.08.2001). Существуют также специальные правила постановки на налоговый учет определенных видов деятельности, даже если эти виды деятельности не представляют собой отдельного юридического лица или представляют собой виртуальное подразделение, как это определено законом.

Капитальный вклад - это денежные средства или имущество, которые владельцы предоставляют своему бизнесу. Участники ООО обычно делают первоначальные взносы в капитал при открытии бизнеса и могут вносить дополнительные взносы в течение всего срока существования компании.

Первоначальные взносы часто играют важную роль в определении доли собственности участника в ООО. Участники могут разделить долю собственности организации пропорционально вкладу каждого участника, но это не является обязательным условием. В некоторых компаниях один участник вносит больше капитала, в то время как другой концентрируется на управлении бизнесом. ООО должно иметь письменное операционное соглашение, в котором подробно описывается структура собственности компании и первоначальный вклад каждого участника.

Основной целью большинства предприятий является получение прибыли и ее выплата владельцам. Участники ООО обычно получают прибыль в виде компенсации (зарплаты), прироста капитала или распределения.

Участникам следует включить в операционное соглашение ООО положения, определяющие процесс распределения прибыли.

Распределения обычно делятся на две категории:

• Налоговые доходы/убытки (условные распределения). Это распределение доходов, прибылей, убытков, вычетов и кредитов компании, предоставляемых участникам ООО. Каждый участник сообщает об этих распределениях в своей декларации по налогу на доходы физических лиц. Даже если участники фактически не получают никаких денег, они все равно должны заплатить налоги со своих долей дохода ООО. Люди часто называют эту концепцию "фантомным доходом", поскольку участникам приходится платить налоги с дохода, который они не получили в денежной форме.
• Деньги, фактически выплаченные ООО участнику. Это денежные выплаты, сделанные участнику ООО из прибыли или капитала компании. Участники могут выбрать периодическое распределение денежных средств, например, ежеквартальное или ежегодное.

Распределение может осуществляться пропорционально вложенному капиталу, долевому участию или по более сложным формулам.

Компании с ограниченной ответственностью, владеющие или использующие имущество, могут быть обязаны платить налоги на имущество. Существует три типа имущества, которое может облагаться налогом:

• недвижимость;
• материальная личная собственность;
• нематериальная личная собственность.

К недвижимому имуществу относятся земля и любые здания, сооружения, улучшения или другие приспособления на земле. К материальной личной собственности относится любой физический (осязаемый) объект, кроме недвижимого имущества, которым можно владеть. Обычными примерами материальной личной собственности являются автомобили, офисное оборудование и машины. Нематериальное личное имущество - это имущество, которое не имеет физической субстанции, но представляет собой определенную ценность.

Недвижимое имущество облагается налогом во всех округах. Многие муниципальные органы власти облагают налогом материальное личное имущество. Налог зависит от стоимости имущества.