Транспортный налог на УСН

Плательщиками транспортного налога являются все лица, которые владеют автомобилями или другими ТС. А значит, речь идет не только о юр. лицах, но и физлицах. При этом индивидуальный предприниматель при ведении профи-деятельности может пользоваться принадлежащим ему, как физическому лицу, транспортом. Освобождения от уплаты сбора для налогоплательщиков на УСН нет. Хотя на некоторые скидки при использовании упрощенной системы можно. Главное – собрать и правильно оформить документы, не забывать о нормах законодательства. Если нужно, проконсультируйтесь с налоговым экспертом!

Транспортный налог ИП на УСН

Транспортный налог – обязательный платеж для всех владельцев транспортных средств, в том числе и для индивидуальных предпринимателей. Даже если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН), обязанность уплачивать сбор на транспорт остается. Его размер зависит от нескольких факторов:

• Вид транспортного средства – легковой автомобиль, грузовик, мотоцикл.
• Мощность ДВС.
• Регион регистрации транспорта (ставки устанавливаются властями в регионе).

Особенности уплаты транспортного сбора ИП на УСН:

• Отсутствие специальных льгот. При применении упрощенной системы, нет особых льгот или снижений ставок.
• Уплата в общем порядке. Предприниматели на УСН уплачивают транспортный налог в общем порядке, как и другие налогоплательщики.
• Невозможность учесть в расходах при УСН «Доходы». Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «Доходы», то налог не учитывается в расходах при расчете.
• Возможность учесть в расходах при упрощенной системе «Доходы минус расходы». Если вы используете УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» и используете ТС для предпринимательской деятельности, то уплаченный ТН можно учесть в расходах при расчете.

Иногда региональные власти предоставляют налоговые льготы отдельным категориям граждан или транспортным средствам. Уточните эту информацию в налоговой инспекции по месту жительства.

Порядок расчета транспортного налога

Чтобы определить сумму к оплате, нужно сделать следующее:

• Определение налоговой базы. Она определяется путем умножения ставки транспортного налога на мощность двигателя ТС. Ставки устанавливаются региональными властями, могут различаться в разных регионах.
• Применение регионального коэффициента. Для получения окончательной суммы налога налоговая база умножается на региональный коэффициент, который также устанавливается региональными властями.
• Итоговый расчет. Транспортный налог = Ставка транспортного налога * Мощность двигателя * Региональный коэффициент.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Уменьшает ли налоги на УСН
транспортный налог?

Часто задают вопрос, можно ли уменьшить сумму налога, уплачиваемого при упрощенной системе налогообложения (УСН), за счет уплаченного транспортного налога. Ответ зависит от выбранного объекта налогообложения при УСН.

УСН Доходы минус расходы»

Да, можно. Если индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», то уплаченный транспортный налог может быть включен в состав расходов и, соответственно, уменьшить налоговую базу. Но есть важное правило – ТС должно использоваться для осуществления предпринимательской деятельности.

Чтобы учесть транспортный налог в расходах, необходимо иметь соответствующие документы, подтверждающие уплату сбора. При этом транспорт должен быть непосредственно связан с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, если ИП использует автомобиль для доставки товаров или оказания услуг клиентам, то расходы на транспортный налог могут быть учтены. Если же бизнесмен использует личный автомобиль, не ведет отдельного учета расходов на его эксплуатацию, то учесть ТН в расходах будет сложно.

При этом к плюсам учета транспортного налога в расходах относят:

• Снижение налоговой нагрузки. Уменьшение налоговой базы приводит к снижению суммы сбора, подлежащего уплате.
• Оптимизация налогообложения. Правильное применение вычетов позволяет минимизировать налоговые платежи в рамках действующих законов.

УСН «Доходы»

Нет, нельзя. При использовании упрощенной системы с объектом налогообложения «Доходы» налоговая база определяется только как сумма доходов, и никакие расходы, в том числе транспортный, не учитываются при расчете.

Сроки представления декларации
и уплаты налога

Даты представления декларации и уплаты ТН могут немного различаться, зависят от изменений в законодательстве. Но есть общие правила, которые нужно учитывать. Обычно декларация подается один раз в год. Точная дата определяется налоговым законодательством вашего региона. Как правило, срок приходится на начало календарного года, например, до первого февраля следующего года за отчетным периодом.

Даты уплаты транспортного налога:

• Единый платеж. В некоторых регионах налог уплачивается единым платежом до определенной даты, например, до первого декабря года, следующего за отчетным.
• Авансовые платежи. В других областях предусмотрены авансовые платежи, которые уплачиваются равными долями в течение года. Даты уплаты сборов четко регламентированы законами.

Обычно налогоплательщик получает уведомление, в котором указаны сумма налога, сроки уплаты и реквизиты для оплаты. Также информацию можно получить через личный кабинет на официальном сайте ФНС. Если остаются какие-то вопросы, проконсультируйтесь с налоговым экспертом, который поможет разобраться в нюансах налогообложения, рассчитать сумму сбора.

Последствия несоблюдения сроков и
уплаты налоговых сборов для ИП

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты транспортного налога для ИП может повлечь за собой ряд негативных последствий, среди которых:

• Пени. ФНС начисляет пени за каждый день просрочки платежа. Размер определяется действующей ставкой рефинансирования ЦБ РФ, увеличивается с каждым днем просрочки.
• Штрафы. В некоторых случаях, помимо пени, могут быть начислены штрафы за несвоевременную уплату налога. Размер штрафа зависит от суммы недоимки, других обстоятельств.
• Ограничения на регистрационные действия. При наличии задолженности по транспортному налогу могут возникнуть ограничения на регистрационные действия с ТС, например, при перерегистрации, снятии с учета или продаже автомобиля.
• Отказ в государственной регистрации. Иногда задолженность перед ФНС может стать препятствием для госрегистрации юр. лиц или индивидуальных предпринимателей.
• Проблемы с контрагентами. Наличие задолженности по налогам может негативно сказаться на деловой репутации ИП, вызвать недоверие со стороны контрагентов.
• Проблемы с банками. Некоторые финучреждения могут отказать в предоставлении кредитов или других финансовых услуг лицам, имеющим задолженность.
• Административная ответственность. За неуплату налогов или несвоевременную подачу декларации предусмотрена административная ответственность в виде штрафов.
• Уголовная ответственность. В особо тяжких случаях, например, при умышленном уклонении от уплаты налогов в крупном размере, может наступать уголовная ответственность.

Чтобы подобного с вами не случилось, нужно следить за сроками подачи декларации и подавать ее заранее, а также уплачивать налоговый сбор в установленные даты. При появлении вопросов, не бойтесь обращаться за консультацией к налоговому эксперту или к представителям ФНС.

Что делать, если не получил
уведомление из ИФНС?

Неполучение уведомления об уплате транспортного налога – распространенная ситуация. Это не означает, что вы освобождаетесь от обязанности уплатить налог. Отсутствие уведомления связано с различными причинами: техническая ошибка, потеря почтового отправления. Что делать в такой ситуации? Самостоятельно рассчитать налог:

• Определить налоговую базу. Изучить тех. характеристики вашего ТС (мощность двигателя, год выпуска).
• Узнать ставки. Информацию о ставках можно найти на сайте вашей налоговой инспекции или в местных нормативных актах.
• Использовать онлайн-калькуляторы. Многие службы предоставляют на своих сайтах удобные онлайн-калькуляторы для расчета налогового сбора.

Затем, нужно обратиться в налоговую инспекцию:

• Посетить лично. Явиться в офис ФНС по месту жительства или регистрации транспортного средства.
• Позвонить по телефону. Позвонить инспектору, уточнить информацию о начисленной сумме.
• Использовать онлайн-сервисы. Воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС России для получения информации о задолженности.

После этого останется только оплатить налоговый сбор. Для этого в инспекции должны предоставить необходимые реквизиты для уплаты. Для оплаты можно использовать разные методы – через банк, через интернет-банкинг, в терминале самообслуживания. Также не забывайте сохранять все платежные документы, подтверждающие уплату налогового сбора.

Чтобы избежать конфликтных ситуаций в будущем, рекомендуется регулярно проверять информацию о налоговых обязательствах через личный кабинет налогоплательщика или настроить рассылку уведомлений на электронную почту. Тем более, что отсутствие задолженности перед ФНС положительно влияет на кредитную историю.

Выводы

За индивидуальных предпринимателей, которые являются владельцами ТС, расчет налоговых платежей выполняют представителями ФНС, юр. лицам это делать приходится своими силами. Даты оплаты ТН для ИП и ООО будут разными. Первые должны внести платеж не позже первого декабря года, следующего за отчетным, вторые – до конца февраля, следующего за отчетным. При этом в течение года для юридических лиц могут быть установлены авансовые платежи. Декларацию по транспортному налогу сдавать уже не обязательно.

Помните, что нарушение сроков уплаты сбора ведет к наложению штрафов, административной и даже уголовной ответственности. Чтобы этого избежать, как и других спорных ситуаций с госорганами, ИП стоит передать ведение налогового учета специалистам соответствующего профиля.