Продажа авто ООО физлицу

Юридическое лицо имеет возможность и право продать транспортное средство, которое находится у него в распоряжении, не только другим организациях, но и физическим лицам. Но подобные сделки имеют свои особенности, правила. Какие нужны документы, какую стоимость автомобиля необходимо отображать в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит НК РФ? Вопросов много, и не каждая компания владеет полной информацией. Поэтому нередко к сделкам привлекают налоговых экспертов, независимых экспертов и юристов.

Суть, особенности сделки

Продажа автомобиля организацией физическому лицу – это распространенная сделка, которая обладает особенностями, которые отличают ее от реализации авто одним физическим лицом другому. ООО (продавец) передает право собственности физическому лицу (покупателю) за определенную сумму. Сделка оформляется договором, который является юридическим основанием для перехода права собственности.

Особенности процедуры

• Продавец. Обязан зарегистрировать договор купли-продажи в ГИБДД. При этом организация-продавец может выдать покупателю счет-фактуру, если она является плательщиком НДС, а также должна уплатить налог на прибыль с полученной выручки.
• Покупатель (физическое лицо). Может зарегистрировать приобретенное авто в ГИБДД в течение 10 дней после покупки, не обязан уплачивать сбор с полученного ТС.
• Документы, необходимые для оформления сделки. Договор (в 3 экземплярах), паспорт продавца (представителя продавца) и покупателя, ПТС (паспорт транспортного средства) авто, свидетельство о регистрации ТС (при наличии), а также свидетельства, подтверждающие право собственности продавца на ТС (если он не является первым владельцем).

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Как проводится сделка?

Есть несколько этапов проведения процедуры, которые всегда должны четко соблюдаться:

• Стороны согласовывают условия (цена, порядок оплаты, комплектация).
• Заключается договор купли-продажи машины.
• Продавец передает покупателю авто и ПТС.
• Покупатель оплачивает стоимость ТС (наличными, по счету, в рассрочку и т.д.).
• Покупатель по желанию может зарегистрировать приобретенный автомобиль в ГИБДД.

Перед покупкой транспортного средства у ООО, нужно внимательно изучить договор и другие документы, а также проверить юридическую чистоту. Покупатель должен убедиться, что продавец имеет право продать ТС.

Плюсы и минусы покупки машины у ООО

Решение оформить сделку купли-продажи ТС с юридическим лицом для физлица имеет определенные плюсы и минусы, о которых нужно узнать до начала переговоров:

Достоинства:

• Юридическая чистота сделки. Организации, как правило, более тщательно проверяют юридическую чистоту продаваемых ими автомобилей.
• Возможность проверки автомобиля. Перед покупкой покупатель может осмотреть ТС и проверить его техническое состояние.
• Гарантия. Некоторые компании предоставляют гарантию на продаваемые ими автомобили.

Недостатки:

• Более высокая цена. Как правило, цены на машины у организаций выше, чем у физических лиц.
• Сложность оформления сделки. Оформление сделки с ООО может быть более сложным и трудоемким, чем с физлицом.
• Необходимость уплаты налога. При покупке авто у организации покупатель не может воспользоваться налоговым вычетом.

Какие нужны документы?

Для заключения сделки между организацией (продавцом) и физическим лицом (покупателем) необходимы следующие документы:

• Договор. Составляется в 3 экземплярах – один для продавца, один для покупателя и один для ГИБДД. Должен содержать – наименование сторон (полное наименование организации и ФИО покупателя, паспортные данные продавца и покупателя, сведения об автомобиле (марка, модель, VIN-номер, государственный номерной знак, ПТС), стоимость ТС (указывается цифрами и прописью), порядок уплаты, дату и место заключения договора, подписи обеих сторон.
• Паспорт. И продавца, и покупателя.
• Паспорт транспортного средства. Подлинник с отметкой о регистрации в ГИБДД. При наличии дубликата, необходимо предоставить его вместе с оригиналом.
• Свидетельство о регистрации ТС. При наличии, не является обязательным документом, но его наличие может ускорить процесс регистрации автомобиля в ГИБДД.
• Документы, подтверждающие право собственности продавца на авто. Если продавец не является первым владельцем – договор купли-продажи, на основании которого продавец приобрел автомобиль, свидетельство о регистрации, выданное на имя продавца. Если автомобиль был приобретен новым, то потребуется договор купли-продажи с автосалоном и паспорт ТС с отметкой автосалона.
• Доверенность (если действует представитель). Если сделку от имени организации совершает ее представитель, необходимо предоставить доверенность, удостоверяющую его полномочия.

В зависимости от конкретной ситуации могут потребоваться и другие документы. Например, если автомобиль был в залоге, необходимо предоставить согласие залогодержателя на его продажу.

Какую стоимость отражать в договоре?

В договоре купли-продажи при продаже ООО автомобиля физлицу необходимо указать стоимость, соответствующую действительности, но с учетом баланса между выгодой для ООО и безопасностью сделки.

Варианты определения стоимости:

• Рыночная цена. Самый обоснованный вариант, определяется с помощью анализа предложений на рынке автомобилей аналогичной модели, года выпуска, пробега и состояния. Справедливая цена для обеих сторон, минимизация рисков споров с покупателем или налоговой – плюсы такого решения. Но рыночная цена может быть не самой выгодной для ООО (при желании можно указать немного меньшую стоимость).
• Остаточная стоимость. Рассчитывается бухгалтерским методом с учетом первоначальной стоимости, начисления амортизации и других факторов. Может быть выгодной для ООО (особенно при продаже старого авто), но не всегда отражает реальную рыночную стоимость и может вызвать интерес со стороны ФНС.
• Договорная цена. Стороны сделки сами определяют стоимость автомобиля. Плюс в том, что учитываются интересы обеих сторон. Но недостатки тоже есть, например, высокие риски возникновения спорных ситуаций и необходимость обоснования стоимости.

Занижение стоимости ТС в договоре купли-продажи может привести к доначислению налогов, штрафов со стороны ФНС. Необоснованно завышенная цена также может вызвать вопросы у контролирующих органов. Поэтому в спорных случаях лучше проконсультироваться с юристом или налоговым специалистом.

Какие налоги платит ООО при продаже автомобиля физическому лицу?

Какими будут налоги, если ООО продает автомобиль физическому лицу? Речь идет об уплате таких взносов и сборов:

• На прибыль. Является основным налогом, уплачиваемым с полученной прибыли. Ставка для ООО составляет 20%. При расчете налога с продажи авто ООО учитывается стоимость сделки, остаточная стоимость ТС, расходы, связанные с продажей автомобиля (например, на рекламу).
• НДС. Уплачивается организацией, если она является плательщиком НДС. Ставка составляет 20%. НДС уплачивается с разницы между стоимостью продажи транспортного средства и его остаточной стоимостью.
• На имущество. Уплачивается компанией в отношении недвижимого имущества, используемого в коммерческих целях. Ставка устанавливается муниципальными образованиями, может быть в пределах от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости имущества.
• За социальное страхование. Уплачиваются ООО за своих сотрудников. Размер взносов за социальное страхование зависит от вида деятельности компании, численности сотрудников.

Список налогов, если ООО продает машину физ. лицу, может быть расширен в зависимости от его деятельности, наличия у него имущества. Для точного определения суммы уплачиваемых налоговых платежей, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту.

Особенности сделки

Доход от продажи автомобиля признается в день перехода права собственности к покупателю. При этом налоговая база определяется, как сумма выручки от продажи автомобиля, уменьшенная на сумму его остаточной стоимости. Налог на прибыль с дохода от продажи транспортного средства уплачивается в общеустановленном порядке. А НДС, уплаченный при покупке авто, учитывается в составе возмещаемого платежа.

Подводные камни

Помимо налоговых обязательств, о которых было сказано ранее, ООО при продаже машины физическому лицу может столкнуться с рядом проблем:

• Несоответствие цены рыночной. Занижение цены продажи транспортного средства может вызвать интерес со стороны налоговых органов. В случае доказательства занижения стоимость, компании может быть доначислен налог на прибыль, штрафы.
• Неправильное оформление документов. Ошибки в договоре купли-продажи, ПТС, акте приема-передачи и других документах могут стать основанием для споров с покупателем или инспекцией.
• Юридическая чистота автомобиля. ООО не всегда может быть уверено в том, что автомобиль не является предметом споров, залогов или ограничений. Покупка проблемного ТС может привести к финансовым потерям для компании.
• Недобросовестный покупатель. Покупатель может отказаться от регистрации автомобиля в ГИБДД, что создаст проблемы для ООО при дальнейшей продаже ТС. Плюс, покупатель может подать в суд иск на организацию с необоснованными претензиями.

Споры с ФНС возникают нередко, как правило они связаны именно с занижением стоимости сделки, неправильным оформлением документации и неуплатой НДС. В таких случаях инспекция может провести экспертизу для определения рыночной стоимости автомобиля, а потом доначислить налог на прибыль с разницы. При отсутствии необходимых документов, ошибках в их заполнении могут также доначислить налоги, а еще штрафы. Если ООО является плательщиком НДС, но не уплатило его с продажи автомобиля, налоговая может доначислить налог, пени.

Во избежание проблем, споров и трудностей, важно:

• Проводить продажу автомобиля по рыночной цене.
• Внимательно оформлять все необходимые документы.
• Проверять юридическую чистоту транспортного средства перед заключением сделки.
• Заключать договор купли-продажи с условием регистрации автомобиля покупателем в ГИБДД.
• Привлекать к сделке юриста.

Соблюдение этих простых рекомендаций поможет юридическому лицу избежать проблем при продаже транспортного средства физлицу.