Что такое налоги ООО на ЕНВД?

Развитие малого и микро-бизнеса является основой социально-экономического развития территории региона, так как можно начать собственное дело с относительно небольшим стартовым капиталом. Он обеспечивает рабочие места. В том числе и благодаря самозанятости индивидуальных предпринимателей, имеет шанс более гибко и оперативно реагировать на изменяющийся спрос, приближать товары и услуги к потребителю. Во многом инфраструктура и облик населенного пункта создаются благодаря субъектам малого бизнеса, оказывающим различные виды услуг населению и осуществляющим розничную торговлю.

Государство имеет в своем арсенале довольно много рычагов, дающих возможность оказывать стимулирующее воздействие на развитие малого бизнеса. Важнейшим среди них являются налоги.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Вмененный доход ООО - это денежная стоимость любых дополнительных льгот, которые работник получает от работодателя. В официальных документах он приравнивается к обычному доходу и облагается налогом в том же порядке. Измерение и налогообложение вмененного дохода - это способ правительства убедиться, что компании не уклоняются от уплаты налогов, используя льготы для вознаграждения сотрудников.

Вмененный доход может быть сложным для понимания понятием, поскольку для целей отчетности и налогообложения он рассматривается как обычная зарплата, хотя таковой не является.

ЕНВД может стать для плательщика налогов решением сразу нескольких фискальных обязательств:

• налог на прибыль организаций,
• НДФЛ для ИП,
• НДС (за исключением отдельных операций),
• налог на имущество (но есть исключения).

Только перейти на ЕНВД может не каждый субъект, который занимается экономической деятельностью. Конкретные ограничения определяют органы региональной и муниципальной власти. Первое, на что обращается внимание, - основные виды деятельности компании. Затем проводится расчет коэффициентов, которые дают возможность определить размер установленного платежа. С 1 января 2021 года вмененку отменили. Но все же рассмотрим эту систему налогообложения детально.

Немного истории

Впервые ЕНВД был введен в действие в РФ в 1998 г. и носил преимущественно фискальный характер. Он позволял взыскать налог с тех видов деятельности, где затруднен контроль фактически полученных доходов. Со временем эта система налогообложения стала довольно популярной среди предпринимательского сообщества вследствие простоты расчета и невысокой степени налогового бремени на хозяйствующий субъект.

Однако в феврале 2011 г. в Государственную Думу был внесен законопроект No499566-5, который предусматривал поэтапную отмену ЕНВД. Предполагалось, что с 2012 г. из видов деятельности, относительно которых используется ЕНВД, будут исключены розничная торговля и общественное питание. А с 2013 г. должна была произойти полная отмена этого налогового режима.

Взамен планировалось введение с 2013 г. патентной системы налогообложения как более удобной и справедливой системы. Авторами был проведен сравнительный анализ ЕНВД и ПСН, в результате которого было сделано заключение о преимуществе ЕНВД перед ПСН.

Отмена ЕНВД была отложена до 1 января 2018 г., а за прошедший период обе системы налогообложения претерпели изменения, существенно улучшающие положение субъектов малого бизнеса. Тем не менее, малый бизнес с осторожно относится к ПСН и категорически не желает отмены ЕНВД. Мотивируя это не только серьезными ограничениями ПСН, но также и существенным увеличением налогового бремени в случае его применения.

Система ЕНВД остается наиболее популярной среди субъектов малого бизнеса, имеющих право на ее применение. Размер налога, оплачиваемого на определенной территории, в первую очередь, зависит от регионального коэффициента К2, который устанавливается органами местного самоуправления. Этот показатель, в первую очередь, призван учитывать особенности места ведения бизнеса и стимулировать развитие определенных видов деятельности на этой территории.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Где применим ЕНВД?

Особенности этого специального режима, состоят в таких пунктах.

Добровольное применение

ЕНВД внедряется на добровольных засадах. Об этом говорится в абзаце 2 пункта 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ. Это говорит о том, что перейти на этот режим налогоплательщик может по собственному желанию. Только сделать это не так легко. Для этого нужно соблюдать все условия, которые прописаны в п. 1 ст. 346.26, абз. 1 п. 1 ст. 346.28 НК РФ:

• если этот специальный режим в установленном порядке введен на территории муниципального округа, где осуществляется ваша коммерческая деятельность;
• если местном нормативном правовом акте о введении ЕНВД упоминаться вид вашей деятельности.

При соблюдении этих условий, налогоплательщик имеет право перейти на эту систему налогообложения. Но есть исключения из правил. Это компании и индивидуальные предприниматели, которые не имеют права использовать ЕНВД согласно ст. 346.26 НК РФ. Также налогоплательщик имеет право отказаться от внедрения ЕНВД. Только, так при переходе на нее, так и при отказе от нее, важно соблюдать установленную процедуру смены налогового режима.

Использование дополнительных режимов

Вместе с ЕНВД вы сможете использовать и другие системы налогообложение. Это может быть ОСН, УСН или патентная система налогообложения. Это ваше полное право согласно п. 1 ст. 346.26 НК РФ. Только вам нужно вести раздельный учет материальных благ, обязательств и хозяйственных операций.

Вмененное налогообложение применяется к определенным, как правило, малым видам деятельности, связанным с торговлей с населением за наличные. Это небольшие торговые точки и предприятия общественного питания, гостиницы, ремонтные мастерские, таксопарки и т.д.. При вмененном налогообложении используются ставки, устанавливаемые местными властями (за квадратный метр торговой площади, за автомобиль и т. д.). Все предприятия, имеющие право на вмененное налогообложение, используют его. Закон также является обязательным для соответствующих частей крупных корпораций, даже если по отдельности они незначительны. Например, кафетерий крупного металлургического комбината обычно считается объектом вмененного налога. И комбинат должен учитывать его как отдельную налогооблагаемую единицу (основная деятельность остается на условиях общей системы налогообложения).

Кто имеет право работать по ЕНВД?

Налоговая система Российской Федерации - это совокупность отношений между фискальными органами и налогоплательщиками в сфере всех существующих налогов и сборов. Она предполагает постоянную связь всех ее участников и связанных с ней объектов: плательщиков; законодательной базы; надзорных органов; видов обязательных платежей. Налоговый кодекс Российской Федерации является основным налоговым законом Российской Федерации.

Чтобы перейти на эту систему налогообложения, нужно придерживаться двух условий: работать о определенных отраслях деятельности и соответствовать установленным требованиям.Выделим общие требования, которые касаются как ИП, так и ООО:

• среднее число сотрудников за отчетный год – больше 100;
• ваша деятельность не должна быть связана с договором простого товарищества или доверительного руководства;

вы не должны сдавать в аренду автозаправочные или автогазозаправочные станции.

Чтобы оплатить налоги ООО на ЕНВД, нужно придерживать еще и дополнительных условий:

• доля участия юридических лиц – не должна превышать отметку 25%. Если в уставный капитал организации вложили финансы другие компании, их доля не должна быть больше 25%;
• ООО не должна быть организацией, которая оказывает свои услуги в отрасли общественного питания. То есть, школа или медицинское учреждение, которая имеет свою столовую не может перейти на ЕНВД;
• также есть тонкости в общепитом в государственных учреждения. Если школа сдает столовую в аренду полностью, то есть с обеденным залом, компания, которая арендует помещение или ИП может работать на ЕНВД. Но в том случае, если в аренду берется помещение без зала – нет.

Наиболее действенным механизмом стимулирования развития малого бизнеса во всем мире признается создание налоговых стимулов. ЕНВД является специальным налоговым режимом, который изначально был создан с целью способствовать развитию предприятий малого бизнеса. И реальное достижение заданной цели было подтверждено многолетней практикой.

Что еще важно?

ЕНВД достаточно распространенная форма налогообложения хотя бы потому, что переход на этот режим обязателен для тех видов деятельности, которые предусмотрены в НК РФ и по которым вышли соответствующие законы субъектов Федерации и местных органов власти. В 2011 г. в местные бюджеты от него поступило 69,5 млрд руб., что несопоставимо больше поступлений от патентной формы налогообложения.

Как известно, сфера применения ЕНВД мелкий бизнес, доходы и расходы которого контролировать практически невозможно. При этом все предусмотренные для работы в условиях ЕНВД виды деятельности в России широко распространены. За последние годы, когда налог начал администрироваться местными органами власти и поступать в местные бюджеты, он стал значительным источником доходной части этих бюджетов. А простота исчисления и прозрачность делают его весьма эффективным. Однако,налог решено упразднить, поскольку оно, несомненно, вызовет существенные трудности, связанные с выпадающими доходами местных бюджетов.

Вышедшие летом 2012 г. поправки в гл. 26 НК РФ существенно изменили регламент ЕНВД, в первую очередь за счет того, что налог из обязательного стал добровольным. Можно спрогнозировать, что некоторый контингент плательщиков перейдет на общий режим, на УСН или приобретет патент, чтобы снизить налоговые обязательства. Тем более что занизить налоговую базу в условиях ЕНВД гораздо сложнее.

Причиной для налогоплательщиков не покидать режим налогообложения вмененного дохода может быть преимущество, которое законодатели пока оставили, снижение величины единого налога на взносы на все виды обязательного страхования, на взносы по договорам добровольного личного страхования в пользу работников, а также частично на расходы по временной нетрудоспособности.

Совместима ли ЕНВД с другими видами налогообложения?

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) применяется только в отношении определенных видов деятельности. Ее не могут применять налогоплательщики, численность работников которых превышает 100 человек.

ЕНВД применима к определенным видам деятельности. Поэтому этот вид налога совместим с ОСН, УСН и патентами. Если предприятие или индивидуальный предприниматель развивает несколько видом деятельности одновременно и один из них не подходит под требования ЕНВД, то налоги по этому направлению бизнеса оплачиваются по другой схеме налогообложения.

Например, определенная организация занимается розничной и оптовой торговлей овощами. В таком случае, розница попадает под ЕНВД, а опт – нет. То есть, налоги с оптовой продажи придется оплачивать по другой схеме, это может быть УСН.

Итог

Формирование адекватных условий в российской модели рыночной экономики требует создания прочной финансовой базы. Важное место в мобилизации финансовых ресурсов общества играет налоговая система с ее характерными особенностями для каждого государства и спецификой решаемых на определенном этапе задач. В последние годы негативные последствия переходного периода предполагается преодолеть за счет развития малого бизнеса, определяющего возможность самореализации населения в достижении сложившихся предпочтений и ценностей. А также за счет оптимизации налоговой системы и, в частности, усиления и стимулирования социальных функций налогов. Формирование и развитие рыночной экономики, основанной на частной собственности, сопровождается расширением предпринимательской деятельности и созданием малых предприятий, активизацией деятельности различных финансово-кредитных институтов, тем самым увеличивая количество реальных налогоплательщиков. В связи с этой проблемой обостряются отношения между государством в лице налоговых структур и малым бизнесом как налогоплательщиками.