Минимальный налог на УСН

На начальных этапах своего бизнеса многие предприниматели сталкиваются с ситуацией, когда доходы равны расходам или даже меньше их. В таких случаях налог на упрощенной системе налогообложения (УСН), который определяется по стандартным правилам, оказывается равным нулю. В связи с этим государство установило минимальное значение, согласно которому налог не может быть менее 1% от полученных доходов. Это значит, что даже при отрицательном или равном финансовом результате необходимо заплатить его, если затраты превышают либо равны доходам. Какой ООО на УСН минимальный налог и как его рассчитать?

Если итоговый налог для упрощенца, работающего на основе объекта «доходы минус расходы», по результатам года составляет менее 1% от его доходов, данному ИП или организации придется уплатить его. В данной консультации мы подробно расскажем о сущности этого налога, а также о тонкостях его расчета и уплаты.

Объект «доходы минус расходы»

При выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» упрощенный налогоплательщик вправе вычитать из своих доходов определенные расходы (ст. 346.14, ст. 346.16, ст. 346.18 НК РФ). Это приводит к возможности возникновения низкой налогооблагаемой базы или даже убытков. Однако согласно налоговому законодательству, если за календарный год упрощенец получил какие-либо доходы, то налог должен быть начислен и уплачен не ниже установленного минимума. Данное правило не касается индивидуальных предпринимателей, которые применяют нулевую ставку по УСН (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Как определяется?

Он рассчитывается только по завершении года. Каждые три месяца необходимо производить расчёты и оплачивать налоги в обычном порядке: от суммы доходов, полученных с начала года, вычитаются расходы, потом полученное значение умножается на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе, что и дает сумму , которую нужно уплатить.

Что необходимо сделать по окончании года:

1. Рассчитать стандартным способом.
2. Сравнить полученное значение с минимальным налогом — 1% от годового дохода.

Если рассчитанный налог превышает 1% от общего дохода или равен этой величине, необходимо заплатить обычный по УСН. В случае, если сумма составляет менее 1% от дохода, следует уплатить минимальный налог.

Как минимизировать ООО доход
минус расход минимальный налог?

Авансовые платежи рассчитываются стандартным методом, вне зависимости от размера полученных доходов и расходов. В конце года производится итоговый расчет минимального налога.

Что делать, если итог окажется
меньше уплаченных авансов?

В таком случае нет нужды вносить дополнительные платежи по итогам года, а переплата останется на счету налогоплательщика. Эти средства можно использовать как кредит на следующий год или вернуть на расчетный счет по соответствующему запросу.

С 2023 года все налоги, включая минимальный при упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы-расходы», необходимо перечислять на единый налоговый счет (ЕНС).

Сроки уплаты

Минимальный налог необходимо уплатить в установленные сроки, которые определены для годового налогообложения (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

• для организаций — до 28 марта года, следующего за отчетным;
• для индивидуальных предпринимателей — до 28 апреля года, следующего за отчетным.

Если последний день уплаты совпадает с выходным, дедлайн переносится на ближайший рабочий день после него (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если в течение года упрощенная система налогообложения сопровождалась уплатой авансов, то по итогам года минимальный может быть снижен с учетом этих платежей.

Как использовать разницу

Разница между минимальным налогом и рассчитанным по обычным правилам, не теряется. Она может быть учтена в расходах следующего года, но только по его завершении. Нельзя включать эту разницу в расходы предыдущих отчетных периодов (Письмо Минфина от 15.06.2010 № 03-11-06/2/92).

Если в последующий год возникнет убыток, перенесенная разница будет учтена в его составе. Упрощенец может учесть этот убыток при расчете налога на УСН в течение 10 лет после его получения (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Важно помнить, что своевременная уплата минимального налога имеет ключевое значение для избежания штрафных санкций со стороны налоговых органов. Ошибки в расчетах или пропуск сроков могут привести к начислению пени и дополнительных финансовых расходов.

Кроме того, индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны вести учет авансовых платежей. Эти платежи могут существенно снизить общую сумму минимального налога, что делает их важным инструментом налогового планирования. Необходимо тщательно фиксировать все авансовые уплаты, чтобы правильно отразить их в отчетности.

Также нужно отметить, что переносимая разница может значительно повлиять на финансовые результаты в будущем. Если в последующий год возникнет убыток, наличие перенесенной разницы позволит уменьшить налоговую базу и облегчить налоговое бремя. Пользоваться этой возможностью следует аккуратно, следя за изменениями в законодательстве и требованиями к документальному подтверждению убытков.