Налоги для ИП и ООО

Каждый бизнесмен стремиться сэкономить на налоговых платежах. После НДС самое тяжелое для коммерческих компаний – страховые взносы на сотрудников. Некоторые предприимчивые бизнесмены начали переводить сотрудников на ИП и заключать с ними договоры на выполнение работ/услуг. Какое-то время это работало, но ФНС стала переквалифицировать подобные договоры в трудовые с доначислениями взносов и НДФЛ. плюс, за это начали выписывать штрафы. Какие платить налоги при работе ООО с ИП и как обезопасить себя при заключении соглашений?

Работа ООО с ИП: налоговые аспекты

Взаимодействие между ООО и ИП в рамках хозяйственной деятельности может происходить по-разному, и в каждом случае возникают свои налоговые нюансы. Главное о налогах при договоре между индивидуальным предпринимателем (ИП) и ООО:

• Выполнение ИП работ/оказания услуг для ООО. Налог на добавленную стоимость (ООО может заявить вычет НДС, если ИП является плательщиком НДС). При этом ИП уплачивает НДС, если он является налогоплательщиком. Также есть НДФЛ, и в этом случае ООО не удерживает налог, так как ИП не является его работником. ИП же уплачивает НДФЛ с полученного от юр. лица вознаграждения. Страховые взносы. Юр. лицо не уплачивает страховые взносы за индивидуального предпринимателя. При этом ИП уплачивает фиксированные страховые взносы за себя как ИП.
• ООО выступает покупателем товаров у ИП. В случае с НДС юр. лицо может заявить вычет налог, если ИП является налогоплательщиком. ИП оплачивает налог на добавленную стоимость, если он является плательщиком НДС. При этом ООО Не удерживает НДФЛ, а индивидуальный предприниматель платит НДФЛ с полученного от организации дохода.
• ИП выступает покупателем товаров/услуг у юр. лица. Предприниматель может заявить вычет НДС, если он является плательщиком налога. Юридическое лицо платит НДС, если является налогоплательщиком. НДФЛ предприниматель не удерживает, а юр. лицо его не платит. ИП не вносит страховые взносы за организацию, а последняя платит страховые взносы за своих работников.
• ООО и ИП являются взаимозависимыми лицами. Взаимозависимость ООО и индивидуального предпринимателя влечет за собой дополнительные проверки со стороны ФНС, а также ограничения по сделкам между ними.

Если ИП до этого работал у вас в организации, это то будет «тревожным звоночком» для инспекторов. Законодательством не запрещено создавать ИП и работать с бывшим работодателем, но инспекторы этим не интересуются. Кроме того, подозрительным будет, если ООО резко начало сотрудничество с несколькими недавно созданными ИП.

Самая худшая ситуация, если у ИП вы являетесь единственным заказчиком. Это моментально вызовет подозрение, не вступили ли вы с ним в сговор. Так как реальности честные компании, как правило, сотрудничают с несколькими контрагентами.

Будет вызывать подозрение и тот факт, что индивидуальный предприниматель арендует площади и технику у своего клиента ООО и там же ведет бизнес. потому что это также будут расцениваться, как трудовые отношения. Поэтому лучше этим путем не следовать. Какие налоги платить ИП на ООО? Лучше получить консультацию юриста, который специализируется на НК. Потому что в этом вопросе много тонкостей, в которых человеку без опыта, знаний, подготовки не разобраться.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

На что смотреть в договоре с ИП?

Заключение договора с ИП – распространенная практика в бизнес-среде. Чтобы обезопасить себя и свои интересы, важно внимательно изучить текст договора, обратить внимание на следующие пункты:

• Стороны. Полное и точное наименование ООО и ФИО ИП, данные о государственной регистрации: ОГРН, ИНН, ОКВЭД, контакты (адрес, телефон, электронная почта).
• Предмет договора. Четкое и понятное описание работ/услуг, которые обязуется выполнить индивидуальный предприниматель, сроки начала и окончания сотрудничества, место ведения деятельности.
• Цена договора. Фиксированная или цена с указанием способа определения, а также порядок оплаты (предоплата, поэтапная, по факту), валюта платежа, реквизиты для оплаты.
• Права и обязанности сторон. Обязанности ИП – выполнить работы/оказать услуги качественно и в срок, предоставить необходимые отчеты/документы. Обязанности юр. лица – принять и оплатить выполненные работы/услуги, предоставить предпринимателю необходимую информацию/документы. Также указываются санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.
• Ответственность сторон. За причинение ущерба, за нарушение условий договора, за форс-мажорные обстоятельства.
• Период действия соглашения. Дата начала и окончания действия соглашения, условия досрочного расторжения.
• Разрешение конфликтов. Претензионный порядок и разбирательство в суде.
• Дополнительные условия. Конфиденциальность, интеллектуальная собственность, субподряд, обеспечение исполнения обязательств.
• Подписи сторон. Документ должен быть подписан уполномоченными лицами обеих сторон. Должны быть указаны ФИО, должности подписавших лиц и проставлены печати (при наличии).

Помимо указанных пунктов, в соглашение могут быть включены и другие условия, соответствующие специфике сделки. Перед подписанием лучше ознакомиться с образцами договоров по аналогичным сделкам. В идеале, лучше проконсультироваться с юристом.

Переход ООО на ИП

В плане налогов перевод с ООО на ИП может быть привлекательным для малого бизнеса по ряду причин, включая упрощенную систему налогообложения, ведение бухгалтерской отчетности и снижение административной нагрузки. Но важно тщательно взвесить все «за» и «против», прежде чем принимать решение, так как с точки зрения налогообложения этот переход имеет ряд нюансов.

• Налоги, уплачиваемые ООО. Юридическое лицо уплачивает налог на прибыль со всей своей чистой прибыли по ставке 20%. Также, являясь плательщиком НДС, ООО уплачивает его с разницы между суммой входящего и исходящего НДС. Еще ООО уплачивает страховые взносы за своих работников в соответствии с действующими тарифами.
• Налоги, уплачиваемые ИП. Индивидуальный предприниматель уплачивает НДФЛ со своего дохода по ставке 13% (до 5 млн рублей) или 15% (свыше 5 млн рублей). Он также платит фиксированные страховые взносы за себя. Индивидуальный предприниматель может быть плательщиком НДС по своему выбору, если его годовой доход превышает 83,3 млн рублей.
• При переходе с ООО на ИП. Юридическое лицо платит налог на прибыль с полученной от продажи бизнеса прибыли. ИП не имеет права на вычет НДС по суммам, уплаченным ООО при приобретении имущества. Индивидуальный предприниматель платит страховые взносы за себя с даты регистрации.

Переход с ООО на ИП не освобождает от уплаты налогов, у которых истек срок исковой давности. При наличии у организации задолженности по взносам переход на препирательство будет невозможен.

Договор аренды между ООО: налоги

Заключение договора аренды между ООО влечет за собой ряд налоговых последствий как для арендодателя, так и для арендатора. Арендодатель оплачивает НДС с арендной платы, если он является налогоплательщиком. Он заявить вычет по расходам, связанным с содержанием и ремонтом арендуемого имущества. При этом арендатор может запросить вычет налога на добавочную стоимость с суммы арендной платы, уплаченных арендодателю, являющемуся налогоплательщиком.

Если говорить о налоге на прибыль, то доходы от аренды учитываются в составе налогооблагаемой базы. При этом расходы, связанные с содержанием и ремонтом арендуемого помещения, могут учитываться при расчете налога на прибыль. Плата арендатора включается в состав его расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль.

Земельный налог арендодатель уплачивает с земельного участка, на котором находится арендуемый объект, если он является его собственником. Арендатор от этого платежа освобожден.

Помимо налогов, при заключении договора аренды между ООО нужно также учитывать:

• регистрацию договора аренды в Росреестре (для договоров аренды сроком более 1 года);
• обязательное страхование арендуемого объекта;
• наличие разрешительных документов на недвижимость.

Соблюдение всех требований позволит минимизировать риски, финансовые потери и избежать проблем с ФНС.