Вопрос-ответ

Сразу отвечу на вопрос: нет, не могут. За следующими редкими исключениями: 

🔻По сделкам с взаимозависимыми лицами, которые являются контролируемыми.

Размеры таких сделок (или групп сделок) — от 1 млрд. ₽. (в РФ) и 120 млн. ₽. (внешнеторговые сделки). 

🔻 По бартерным операциям, безвозмездной передаче, продаже предмета залога, оплате труда в натуральной форме и подобным сделкам. 

🔻 При многократном отклонении цен сделок от рыночного уровня и одновременном наличии других признаков получения необоснованной налоговой выгоды.

❗️В остальных случаях говорите налоговой: Вы выходите за пределы своих полномочий, поскольку налоговый контроль за соответствием цен рыночному уровню не может выступать предметом выездных и камеральных проверок.

В известном курсе по телеграм услышал ответ куратора на этот вопрос: «Ничего страшного если вы получаете деньги на карту, в крайнем случае потом заплатите налоги».  

Давайте пройдемся по самым актуальным вопросам:

🗣️ «Вот когда начну зарабатывать десятки миллионов, потом начну платить налоги»

Если вы считаете, что у вас будет меньше прибыли из-за налогов, то это не так. Правильный взгляд следующий: будет больше расходов, но и прибыль будет гораздо больше.  Без юридического оформления бизнеса вы не можете использовать все возможности для продвижения бизнеса и проигрываете конкурентам. Клиенты ценят возможность произвести оплату «любым способом», а не только на карту.

🗣️ «Вот если  ко мне придут с проверкой я быстро оплачу налоги»

Как ни крути, но предпринимательская деятельность без регистрации — это нарушение законодательства, в том числе уголовное.

🗣️ «Я буду платить налоги, но не буду регистрировать свою деятельность»

Если Вы платите налоги без регистрации предпринимательской деятельности, то Вы «выходите из тени». Налоговые органы зададут вопрос о происхождении дохода.  Кроме того Вы не можете воспользоваться минимальными ставками налога в этом случае.

Итог: при правильном подходе платить налоги выгодно и не нужно будет их переплачивать😉

Чтобы избежать рисков, существует методика «мягкого» и быстрого начала официальной предпринимательской деятельности с уплатой налогов. 

Ничего сложного нет. Нужно зарегистрироваться самозанятым.
Очень удобно, 10 минут и все в одном приложении «Мой налог» или «Госуслуги» где есть все: чеки, учет, налог. Но регистрация самозанятым — это небольшой перерыв чтобы определиться как двигаться дальше.

Чем больше развивается ваш бизнес, тем больше вопросов по налогам могут возникнуть. Я бы сравнил это со спуском с горы — чем больше оборот, тем круче гора 🏔️

📌 Едешь прямо — гарантировано упадешь в пропасть общей системы налогообложения (20+20+30% налогов)

📌Сделал ошибочный вираж — высок риск столкнуться с налоговыми претензиями. 

Вариантов дальнейших шагов не так много: ПС, АУСН, УСН 6%, УСН 15%, ОСН (для самых самоуверенных) и интуитивно можно выбрать правильный вариант, но это только первый шаг, сразу возникают другие вопросы:

❓Можно ли совмещать и как совмещать ПС и УСН?
❓Можно ли нанять работников самозанятых чтобы не платить 30% взносы?
❓Как разделить доход чтобы остаться на льготном режиме?
❓Как вывести деньги из ООО?
❓Насколько ООО хуже ИП?
❓В каком объеме вести бухгалтерский и кадровый учет?

Ответы на эти вопросы зависят от вида деятельности и планов развития бизнеса.

Многие уже слышали эту новость, но не многие понимают, что стоит за этим заголовком. Эта история очень четко отвечает на вопрос, почему стоит грамотно масштабировать бизнес с налоговой точки зрения.

Те, кто слышал про налог 6% или даже 13% думают что это 6% от всего заработанного и не такая уж большая трагедия. Наверное, кто-то подумал: «Это сколько же надо зарабатывать чтобы начислили 300 млн.налога» 😀

Но! Блогер уже платил 6% или 15% налога.  При выявлении таких нарушений, как дробление бизнеса, налоговые органы доначисляют ❗️ВНИМАНИЕ❗️ 

20% налог на прибыль,
20% НДС,
~ 30% страховых взносов
13-15% НДФЛ
~ 20% штрафы и пени на суммы налога. 

Что остается от дохода, тем более если он был получен за последние 3 года?

Начиная платить налоги, Вы ступаете на минное поле.  Возникает желание заплатить меньше и сразу появляется много «советников» как это сделать. 

Однако ФНС, пожалуй, одна из самых технологичных служб, они знают все наши уловки и находят нарушителей не случайно, а при помощи программ, обрабатывающих огромные массивы данных. 

Но и мы, налоговые консультанты отлично понимаем «степень свободы» в использовании прав, предоставляемых налоговым законодательством 😉

Важно заранее построить эффективную налоговую структуру, защищенную от претензий налоговых органов.  Тогда Вы избежите обвинений в «дроблении бизнеса», работе с недобросовестными контрагентами и сможете легально получать доход, в том числе при работе за границей.

Ранее мы подчеркивали важность планирования налогов. 

Эта задача является актуальной даже для предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН) и упрощенную систему налогообложения (УСН). 
 
Почему ПСН выгоднее чем УСН? 

Ставки ПСН и УСН (доходы) равны 6%. Но ПСН применяется к «потенциально возможному к получению доходу», а УСН к фактически полученному доходу. 
 
💬 Например, для деятельности "разработка и модификация приложений программного обеспечения и web-страниц" база для расчета ПСН - это 10 млн. руб. в год (налог 600 тыс. руб.)

Фактически получить по данному режиму можно 60 млн. руб., следовательно, ставка налога будет 1% (600 тыс./60 млн.). 
 
❗️Но если предприниматель занимается дополнительным видом деятельности, который не попадает под ПСН, то можно совмещать ПСН и УСН. 

В этом случае сумма до 60 млн. руб будет облагаться по ставке от 1% (ПСН), а остальной доход по ставке 6% (УСН). 
 
‼️ Необходимо планировать налоги таким образом чтобы общий доход предпринимателя не превысил 60 млн. руб. в период действия патента.  Если ожидается, что данный порог будет превышен в течение года, то патент нужно приобрести на период менее года. 

Данный подход подтвержден Минфином России.

Недавно я уже рассматривал вопрос о возбуждении уголовного дела на крупного блогера по делу о дроблении бизнеса и неуплате налогов, а сегодня появилась новость о том, что еще один блогер стал фигурантом нового уголовного дела о неуплате налогов в особо крупном размере. 
 
Однако мало, кто обратил внимание, что по предыдущему случаю правоохранительные органы возбудили второе уголовное дело об отмывании средств в особо крупном размере (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления). Эта статья предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до семи лет.
 
В данном случае, вопрос гораздо серьезнее, потому что наказание по данной статье не отменяется уплатой налогов.  
________
 
В чем суть вопроса? 
 
Блогер был зарегистрирован как ИП на УСН. Предельные величины доходов для УСН: 
 
✅ для обычных ставок (6% – «доходы» и 15% – «доходы минус расходы») – 188,55 млн рублей
 
✅ для повышенных ставок (8% – «доходы» и 20% – «доходы минус расходы») – 251,4 млн рублей. 
 
В данном случае, блогер заработал на продажах своих продуктов большую сумму и, согласно законодательству, должен был перейти на основную систему налогообложения и уплатить НДС и другие налоги. 
 
Но блогер этого не сделал, для сокрытия дохода он использовал аффилированные ИП, на которые поступали доходы от его предпринимательской деятельности. Это в очередной раз доказывает, что правоохранительные органы относятся к случаям недоплаты налогов очень серьезно и необходимо быть крайне внимательным при планировании деятельности с учетом налоговых последствий и рисков.

Если вы не специалист по налогам, но ведете свой бизнес, вы должны разбираться в налогах. Расскажу, почему 👇
Цена каждого товара/услуги формируется путем сложения всех расходов и ожидаемой прибыли предпринимателя.

Так вот, налоги могут составлять до 50% всех расходов.  Это может превышать другие статьи затрат. Очевидно, что налоги достойны внимания руководителя/собственника бизнеса.  

Налоги напрямую влияют на конкурентоспособность бизнеса.
Предприниматели, не платящие налоги, могут устанавливать заведомо низкие цены, но и инструментов развития бизнеса у них гораздо меньше, им приходится оставаться в тени как при общении с рекламодателями, так и с покупателями.  

Добросовестный предприниматель конкурирует с теми, кто платит налоги и здесь нужно искать преимущества для себя.  
Нужно платить минимальные налоги и не нарушать закон.  Понимание степени свободы при планировании налогов позволит руководителям принимать важные решения, а не делегировать их финансовому директору или бухгалтеру.

Ответ — ДА, МОЖНО ✅

Официальный налог может быть 1% и даже меньше. Об этом писал ранее 👉🏻 здесь. (https://t.me/fairtax/49)  
 
Что для этого нужно сделать?

Нужно зарегистрироваться как ПСН.
ПСН — это патентная система налогообложения. Плюсы ПСН — чем больше зарабатываешь, тем меньше платишь.
 
Какие вопросы могут возникнуть при регистрации ПСН?
 
❓Попадает ли мой вид деятельности под перечень разрешенных на ПСН?  

Здесь все не просто. ПСН содержит закрытый перечень разрешенных видов деятельности, некоторые из которых требуют лицензии, например, образовательные услуги.

❓Место деятельности

Патент выдается на определенную территорию

❓Можно ли по патенту работать из-за границы или работать с клиентами за пределами территории действия патента?  
 
На все эти вопросы можно ответить положительно, но для каждого нужно индивидуальное решение
 
Если же под патент попадает только часть деятельности, то можно использовать его одновременно с упрощенной системой налогообложения.

В обоих случаях применяется упрощенная система налогообложения (УСН);

перечень налогов и ставки одинаковые:
доход, прибыль, зарплата и другие показатели.

Тогда в чем разница?

👉 ИП — это бизнес и собственник в одном лице.  Все, что заработано бизнесом, после уплаты налогов поступает в распоряжение собственника.
 
👉 Компания является отдельной структурой.  Все, что заработано компанией, принадлежит компании. 

Собственник компании может принять решение как использовать прибыль компании.

Таким образом добавляется еще один шаг, чтобы собственник получил деньги из компании. 

Это ведет к уплате дополнительных налогов.
 
Рассмотрим разные сценарии получения денег собственником из Компании 👇
 
✅ заработная плата (НДФЛ 13 — 15%, страховые взносы до 30%);

✅ дивиденды (НДФЛ 13 — 15%);

✅ доход физического лица от оказания услуг, например, аренда личного имущества (13 — 15%);

✅ доход ИП от оказания услуг (6% и ниже).
 
Таким образом, снижение налоговых обязательств — это не только выбор системы налогообложения и правильный расчет налога, это еще и вопрос структурирования бизнеса.
 
Буду рад помочь с выбором и правильным оформлением эффективной налоговой структуры.

Ответ: расходы направлены на получение дохода.

Не все бухгалтера так ответят. Часто говорят, что «Мы ж не получили доход, связанный с этим расходом, поэтому расход не вычитаем» — это неправильно.

Ответ: оплаченные расходы.

Поэтому планировать свою прибыль на УСН нужно до конца года. Первого января уже поздно.

Ответ: Налоговый кодекс говорит, что эти противоречия считаются в пользу налогоплательщика.

Дорогие Друзья, я не забываю о темах, которые поставил на паузу, но интересных налоговых вопросов так много, что сложно оставаться последовательным в изложении.

Как защититься от убытков, если:

❓Доначислили налоги из-за контрагента, который не платит НДС
❓Контрагент не предоставил Вам документы, необходимые для расчета налога на прибыль или НДС

1️⃣ Изложите в договоре, что цена включает НДС по определенной ставке, а также другие обязанности контрагента, влияющие на налоги.

2️⃣ Укажите что контрагент гарантирует, что он «добросовестный налогоплательщик».

*Этот термин нужно детально раскрыть в договоре

3️⃣ Сошлитесь на статьи 431.2 и 406.1 Гражданского кодекса РФ

👉🏻 Предусмотрите, что контрагент обязуется компенсировать Вам убытки, возникшие в результате претензий налоговых органов в отношении соответствующей сделки.

👉🏻 Желательно в договоре не привязывать компенсацию к фактам несоблюдения контрагентом своих гарантий. Это необходимо, чтобы не доказывать связь между нарушениями контрагента и действиями налоговых органов.

👉🏻 Также можно предусмотреть компенсацию убытков если Вы добровольно доплатили налоги по результатам “беседы” в налоговой инспекции.

👉🏻 Налоговая оговорка выгодна и Вашему контрагенту. Так как компенсация становится его обязательством по договору, что улучшает для него налоговые последствия выплаты компенсации.

Налоговую оговорку, с некоторыми поправками, можно применять и в случае неуверенности какую ставку НДС нужно применять.

Налоговая оговорка позволит Вам:

✔️ компенсировать налоговые затраты;
✔️ продемонстрировать «должную осмотрительность» налоговым органам;
✔️ лишний раз проверить контрагента на добросовестность.

Смирившись с необходимостью уплаты налога в размере 6% от дохода, предприниматель вдруг осознает, что надо еще платить 30% страховых взносов от зарплат.

Некоторые предприниматели считают это чрезмерным и ищут источники средств для выплаты неофициальной зарплаты. Такой вот замкнутый круг🤷🏻‍♂️

ФНС предложил систему налогообложения, при которой не надо платить страховые взносы на зарплаты. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Налог 8% от дохода или 20% от прибыли.

АУСН применяется пока только в Москве, Московской, Калужской области и в Татарстане. При этом может быть не более 5 сотрудников.

❓Как посчитать выгодна ли АУСН для Вас?

👉🏻 Например, доход в год 60 млн. ₽. Получается, что по сравнению с УСН (налог 6% против 8% на АУСН) вместо страховых взносов дополнительно платятся 2% от дохода. 2% от дохода = 1,2 млн. ₽.

Если эта цифра меньше общей суммы страховых взносов Вашего бизнеса, то АУСН для Вас выгодна.

📌 Дополнительные выгоды: не нужно самостоятельно считать налог, а также заполнять и сдавать налоговую декларацию. Налог рассчитает инспекция, а Вы можете внести правки. НДФЛ считает банк.

❗️Но бухгалтер все равно нужен, т.к. часть отчетности остается. Нужно контролировать расчет налога и кассовые операции.

АУСН содержит некоторые ограничения по видам деятельности и операций. Но эксперимент интересный и даже выгодный для ряда налогоплательщиков.

🧑🏻‍💻 Предположим, Вы занимаетесь продвижением клиентов в сети интернет.

Обратимся к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) 

Какой вид деятельности выбрать?

👉🏻 КОД 63 — Деятельность в области информационных технологий. Включает: обработку данных, предоставление услуг по размещению информации.

или

👉🏻 КОД 73 — Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка. Включает: исследование конъюнктуры рынка, размещение рекламных материалов.

Разница в том, что бизнесу, занимающемуся деятельностью по коду 63 предоставляется государственная поддержка, например, в некоторых регионах снижена ставка УСН: 1% (а не 6%).

Три шага, чтобы воспользоваться мерами поддержки или льготным налоговым режимом:

ШАГ 1: Заявите при регистрации или внесите изменения в сведения о Вашем бизнесе, указав правильные коды ОКВЭД.

ШАГ 2: При составлении договоров с клиентами используйте формулировки, соответствующие выбранному Вами ОКВЭД.

ШАГ 3: Укажите выбранный код ОКВЭД при формировании отчетности.

В вышеуказанном примере, прямая выгода от правильного выбора ОКВЭД 5% от дохода бизнеса.

Компании доначислили 860 млн.₽. налогов в связи с применением схемы «дробления бизнеса» под видом франчайзинга

📃Предистория: Общество при росте показателей деятельности переоформило на индивидуальных предпринимателей (ИП) свои обособленные подразделения.

Основные аргументы налоговой:

🔻Договоры между Обществом и ИП заключены в один день.
🔻Нумерация договоров носит сквозной характер.
🔻Контактными лицами при заключении договоров между ИП и контрагентами ИП выступали сотрудники Общества.
🔻Средняя наценка Общества на товар при продаже в адрес сторонних покупателей составляла 74,5%, тогда как в адрес ИП – 27,7%.
🔻ИП согласовывали с Обществом счета за аренду, уборку и т.д.

Общество не смогло доказать, что реструктуризация была бы проведена в отсутствие налоговых выгод.

Инспекция доказала влияние Общества на ИП, выходящее за рамки отношений по договору франчайзинга.

По мнению ФНС, достижение предельных показателей, позволяющих применять льготный налоговый режим непосредственно перед реструктуризацией бизнеса, — это один из основных критериев, доказывающих отсутствие деловой цели.

❓Возникает вопрос как правильно проводить реструктуризацию:

1️⃣Не думать о налоговой выгоде совсем.
2️⃣ Учитывать налоговую выгоду, но ориентироваться на деловую цель.
3️⃣ Придумать деловую цель если есть налоговая выгода.

Сразу отвечу на вопрос: нет, не могут. За следующими редкими исключениями:

🔻По сделкам с взаимозависимыми лицами, которые являются контролируемыми.
Размеры таких сделок (или групп сделок) — от 1 млрд. ₽. (в РФ) и 120 млн. ₽. (внешнеторговые сделки).
🔻 По бартерным операциям, безвозмездной передаче, продаже предмета залога, оплате труда в натуральной форме и подобным сделкам.
🔻 При многократном отклонении цен сделок от рыночного уровня и одновременном наличии других признаков получения необоснованной налоговой выгоды.

❗️В остальных случаях говорите налоговой: Вы выходите за пределы своих полномочий, поскольку налоговый контроль за соответствием цен рыночному уровню не может выступать предметом выездных и камеральных проверок.

❓Почему ИП не хотят переходить с УСН на ОСНО?

Рассмотрим насколько оправданы опасения на примере ИП нерезидента.

Обычно на ОСНО платятся следующие налоги:

✔️ НДС 20% от выручки минус НДС на покупки.
✔️ Налог на прибыль 20% на доходы минус расходы.

С НДС у ИП все стандартно. Обычно, при правильном расчете это просто еще 20% на заработную плату и страховые взносы.

А вот плательщиком налога на прибыль ИП не являются. Вместо налога на прибыль ИП платят НДФЛ.

Для резидентов ставка НДФЛ 13% (15%), при этом из дохода можно вычесть расходы (профессиональный налоговый вычет). У резидентов НДФЛ может получиться даже меньше чем налог на прибыль из-за более низкой ставки.

Но для нерезидентов ставка НДФЛ 30%. При этом профессиональные налоговые вычеты им применять нельзя. Получается налог 30% от дохода!

Невольно задумаешься, может это наказание для нерезидентов или недоразумение. Альтернативой может быть только дробление бизнеса или перевод бизнеса в юридическое лицо.

Хорошая новость — нерезиденты платят налог только на доходы из источников в РФ. Рассмотрим этот вопрос в следующий раз.

👨🏻‍🏫 Профессия бухгалтер требует высокого профессионализма и постоянного повышения квалификации. 

В тоже время бухгалтер по закону несет следующую ответственность:

✔️ Административную за нарушение требований к бухучету и отчетности, за непредставление в срок отчетности.
✔️ Уголовную за «умышленное» уклонение от уплаты налогов и взносов.

Поэтому роль бухгалтера при расчете налогов направлена на снижение рисков возникновения ответственности (своей и генерального директора).
Некоторые бухгалтеры предпочитают платить «немного» больше налогов, чтобы «не было долгов при сверках» или откладывать возврат налогов чтобы «не портить отношения с инспекцией». 

❓Сколько обычно работает бухгалтеров в компании? 

👉🏻 В большой компании ровно столько, чтобы успевали проводить документы в учете. 
👉🏻 В небольшой компании — один бухгалтер, но если очень попросит, то будет и помощник. 

📚Рабочий день бухгалтера обычно заполнен следующими обязанностями: 

✔️ Ответить на запросы налоговых органов 
✔️ Добиться получения документов от других подразделений компании 
✔️ Проверить документы, добиться их исправления 
✔️ Провести документы в учете
✔️ Сформировать отчетность 
И тд. 

Попробуйте спросить бухгалтера до формирования отчетности: «сколько примерно у нас получается налога к уплате?». 

🗣️ Ответ будет: «пока не знаю т.к. не все документы провела». 

❗️А ведь на УСН если не оплатили расход в течение года, учесть его в этом году уже не сможете. Да и на ОСНО датировать документы задним числом не лучший вариант. 

✅ Какие инструменты использует налоговый консультант чтобы снизить налоги:

✔️ Выбор правильной системы налогообложения 
✔️ Структурирование сделок с контрагентами 
✔️ Структурирование внутригрупповых операций 
✔️ Разработка эффективной юридической структуры 
✔️ Структурирование финансирования и инвестиций 
✔️ Снижение налога на прибыль (учет дополнительных расходов, распределение расходов между периодами) 
✔️ Снижение НДС (вычет «зависшего» НДС, раздельный учет)
✔️ Снижение налога на имущество (движимое/недвижимое, кадастровая/остаточная стоимость) 
✔️ Использование налоговых льгот 
✔️ Оспаривание решений налоговых органов
✔️ Планирование и заблаговременная оценка размера налогов к уплате
✔️ Переговоры с инспекцией о возврате налогов  и многое другое

У бухгалтера достаточно базовых знаний для оптимизации налогов, но очевидно, что нет времени и не всегда есть нужные навыки и инструменты.