Меню

Консультация возможна полностью на английском языке.

Подготовьтесь к "экзамену" налоговой реформы 2025 года заранее!

Помните ли Вы чувство, когда не успели подготовиться к экзамену, который уже завтра? А экзамен по налоговой реформе уже идет – растянутый во времени. По НДС на 1 квартал 2025 года, а по дроблению – на весь 2025 год. Чем меньше времени остается до конца экзамена, тем больше усилий и затрат потребуется, чтобы получить хорошую оценку.

У нас есть решения для Вас! Специальное предложение до 31.01.2025:

1. Решения по НДС (65 000 руб.):

Консультация по налоговой реформе 2025 года.
Выбор эффективной системы налогообложения НДС.
Расчет финансовой модели бизнеса для выбора системы налогообложения и ценовой политики.
Анализ возможностей по снижению дополнительной налоговой нагрузки.

2. Решения по Дроблению (65 000 руб.):

Анализ рисков обвинения в дроблении бизнеса и оценка необходимости применения налоговой амнистии.
Разработка альтернативной структуры, исключающей риски дробления, с сохранением льготного налогового режима, либо план мероприятий по устранению рисков в существующей структуре.

Дополнительно, в подарок к любому пакетному решению, мы предлагаем ответ на следующий «вопрос со звездочкой»: расчет наиболее эффективного с налоговой точки зрения способа получения дохода для собственников бизнеса.

Свяжитесь с нами прямо сейчас

Не занимайтесь совместной деятельностью с товарищами

… если хотите платить меньше налогов.

👤 Обратился клиент с запросом провести анализ рисков дробления бизнеса: несколько ИП с выручкой на граничных условиях для УСН.

Договор, который ИП заключают друг с другом, является «договором о совместной деятельности или простым товариществом» (СД).

📄 Посмотрим Главу 55 ГК РФ (простое товарищество или СД)

По договору СД несколько лиц (товарищей) обязуются совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

При ведении общих дел каждый товарищ вправе действовать от имени всех товарищей.

Вроде все прекрасно:

✔️ Есть объяснение деловой цели

✔️ Есть объяснение почему присутствуют признаки дробления. Про 17 признаков дробления я писал 👉🏻 здесь

Но давайте обратимся к налоговым последствиям заключения договора СД:

👉🏻 Участниками СД могут стать только организации или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН 15% на доходы. С объектом налогообложения «доходы минус расходы» применение УСН 6% доходы невозможно (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Налоговый учет операций по СД необходимо вести в соответствии с правилами главы 25 НК РФ, даже если участники применяют УСН.

Операции в рамках совместной деятельности облагаются НДС (ст. 174.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

Конечно, все достаточно индивидуально, но получается, что экономии на налогах при СД практически нет.

Гораздо хуже если ИП использует СД не понимая налоговых последствий ее применения. При всех нападках на дробление ФНС проработала детальную практику защиты прав налогоплательщиков ИП при доначислении налогов. Данной практики для СД нет, налоговая вполне может начислить НДС 20% и УСН 15% и «забыть» вычесть входящий НДС, расходы при расчете налога по УСН и уже уплаченные налоги.