Уменьшить сумму налога на патенте

Индивидуальные предприниматели, которые используют патентную систему налогообложения, уплачивают только один налог – налог по патенту. Налог по патенту рассчитывается с учетом коэффициента К1, который зависит от категории муниципального образования, где ИП осуществляет свою деятельность. Предприниматель может купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Чем больше срок действия, тем меньше стоимость за один месяц. ПСН подходит для бизнесменов, которые занимаются розничной торговлей или оказанием услуг, имеют небольшой годовой оборот, не хотят вести бухгалтерский учет.

При патенте страховые взносы уменьшают налог? Да с 2023 года индивидуальные предприниматели могут уменьшать сумму налога на патент за счет уплаченных страховых взносов. Но есть некоторые ограничения, правила, которых нужно четко придерживаться, чтобы избежать проблем с ФНС. Если самостоятельно разобраться в этом сложно, всегда можно обратиться за поддержкой к юристу или независимому налоговому эксперту.

Как уменьшить налог на ПСН?

ПСН является простой и понятной системой налогообложения. При этом индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета. Стоимость патента, как правило, ниже, чем сумма налогов, которые ИП должен был бы уплачивать на других режимах.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы за себя и за своих работников. То есть, получить налоговый вычет. Сделать это можно, отправив специальное уведомление. Сумма, на которую можно уменьшить налог, ограничена:

• Для ИП без работников. Максимальная сумма – это вся сумма оплаченного сбора.
• Для ИП с работниками. Максимальная сумма – это 50% от суммы оплаченного сбора.

Как уменьшить налоги ИП на патенте? Для этого необходимо:

• Уплатить страховые взносы. Взносы должны быть уплачены в том же календарном году, в котором действует патент. Учитываются только платежи, которые были оплачены за себя и за работников, занятых в деятельности по патенту.
• Подать в налоговый орган уведомление по форме КНД 1112021. Уведомление можно подать в бумажном или электронном виде. К нему нужно приложить копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов.

Срок подачи уведомления – в течение налогового периода, в котором уплачиваются взносы, а также по итогам налогового периода, в котором уплачиваются платежи, но не позднее 1 апреля следующего года.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

На какие налоги можно уменьшить патент?

ИП, которые используют патентную систему налогообложения, имеют право уменьшить сумму налога только на уплаченные страховые взносы. Это означает, что на другие налоги патент уменьшить нельзя.

Уменьшить налог на патент можно на такие типы страховых взносов:

• Фиксированные взносы за себя. Сборы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на добровольное пенсионное страхование.
• Дополнительные взносы за себя. Сборы на добровольное медицинское страхование, на профессиональное пенсионное страхование.
• Взносы за работников. сборы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Учитываются только платежи, которые были оплачены в том же календарном году, в котором действует патент. Сборы, уплаченные за другие виды деятельности, не могут быть использованы для уменьшения налога на патент.

Уменьшить налог УСН на сумму патента: основное

С 2023 года для индивидуальных предпринимателей на УСН «Доходы» и патентной системе налогообложения появилась возможность уменьшать налог УСН на сумму уплаченного патента.Но эта возможность имеет несколько ограничений:

• Совмещение режимов. Уменьшение УСН на сумму патента доступно только тем предпринимателям, которые одновременно применяют систему «Доходы» и ПСН. При совмещении систем «Доходы» и «Доходы и расходы» эта возможность недоступна.
• Виды деятельности. Уменьшение УСН возможно лишь в отношении доходов, полученных от видов деятельности, совпадающих с теми, на которые оформлен патент. Прибыль, которая получена от видов деятельности, не охваченных патентом, в целях уменьшения УСН не учитываются.
• Распределение доходов. Для правильного расчета, нужно вести раздельный учет доходов: доходы, которые от деятельности по патенту и те, которые получены от деятельности, не охваченной патентом. Снижение УСН применяется лишь к той части доходов, которая получена от видов деятельности по патенту.
• Ограничения по сумме. Сумма, на которую можно уменьшить, не может превышать сумму уплаченного патента. Если стоимость патента больше, чем сумма налога УСН, к уменьшению подлежит только вся сумма налога.
• Порядок применения. Для уменьшения УСН на сумму патента необходимо подать в налоговый орган уведомление по форме КНД 1111116. Его нужно подать в течение налогового периода, в котором уплачен патент.

Особенности использования вычета по нескольким патентам (с наемным персоналом)

Индивидуальные предприниматели, использующие ПСН, могут уменьшить сумму налога на патент за счет уплаченных страховых взносов за себя и за своих работников. С 2023 года ИП, имеющие патенты на несколько видов деятельности, могут суммировать суммы уплаченных по ним страховых взносов для целей уменьшения налога.

Это означает, что:

• ИП может использовать вычет по одному патенту для уменьшения налога по другому патенту.
• Сумма вычета не может превышать общую сумму уплаченных страховых взносов по всем патентам.

Для применения вычета по нескольким патентам необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому патенту. Уменьшение сбора по одному патенту не может привести к образованию отрицательной суммы налогового платежа.

Помимо вычета по страховым сборам, ИП на ПСН могут также уменьшить налог на патент на сумму уплаченных за себя фиксированных платежей по ДДС. В 2024 году максимальная сумма, на которую можно уменьшить сбор за счет фиксированных платежей по договорам добровольного страхования, составляет 6% от потенциально возможного годового дохода по данному типу деятельности. Для использования вычета по фиксированным платежам по договорам добровольного страхования необходимо предоставить в ФНС копии договоров страхования, платежных документов. Такой подход позволит индивидуальным предпринимателям на ПСН снизить налоговую нагрузку, обеспечить себе социальную защиту.

Особенности оформления вычета

Процесс получения вычета состоит из нескольких этапов:

• Сбор документов. Патент(ы) по ПСН за тот период, за который вы хотите получить вычет, платежные документы, подтверждающие внесение страховых взносов, справка о доходах и расходах ИП (форма КНД 1040007), копия паспорта индивидуального предпринимателя, доверенность (если вы поручаете подачу документов представителю).
• Подача декларации. Предприниматель может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде через сайт ФНС России или лично. В документе нужно заполнить разделы 1, 2.1, 2.2, 4.1, 4.2, 5.1 и Приложение 1. В последнем необходимо указать коды видов деятельности по патентам, за которые вы хотите получить вычет, а также суммы внесенных страховых взносов по каждому виду деятельности.
• Проверка. ФНС проверит декларацию в течение 15 дней. Если она заполнена верно, то инспекция вынесет решение о возврате суммы вычета.
• Возврат суммы вычета. Сумма вычета будет перечислена на ваш банковский счет, указанный в декларации. Средний срок возврата вычета составляет 15 дней.

Подать декларацию на вычет можно в течение 3 лет после окончания того года, за который вы хотите получить вычет. Вычет можно получить лишь по тем взносам, которые были оплачены в том же году, за который хочется получить вычет.

Суммы платежей на ОПС, ОМС для предпринимателя за себя

Бизнесмены в 2024 году уплачивают ОПС и ОМС за себя. Сумма сборов в 2024 году составляет:

• 49 500 рублей на ОПС;
• 8 450 рублей на ОМС.
• Общая сумма – 57 950 рублей.

Фиксированные взносы уплачиваются единым платежом, срок оплаты – не позднее последнего числа декабря текущего года. предприниматели, которые имеют право на льготы по уплате сборов, могут вносить меньшую сумму сбора.

Дополнительные взносы на ОПС:

• ИП, чей доход в 2024 году превысит триста тысяч рублей, должны будут уплатить дополнительные взносы на ОПС.
• Ставка дополнительных взносов составляет один процент с суммы дохода, превышающей триста тысяч рублей.
• Предельная сумма дополнительных взносов в 2024 году составляет более двухсот семидесяти тысяч рублей.

Дополнительные платежи на ОПС уплачиваются не позже первого апреля следующего года.

Вычет взносов за сотрудников (на ОПС, ОМС, ВНиМ)

С 2023 года индивидуальные предприниматели могут использовать вычет не только по взносам на ОПС и ОМС, но и по взносам на ВНиМ. При этом можно учесть такие платежи:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) 22% от суммы выплат сотрудникам.
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) 5,1% от суммы выплат сотрудникам.
• Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ВНиМ) 0,2% до 8,5% от суммы выплат сотрудникам (зависит от класса профессионального риска).

Учитываются лишь те платежи, которые оплачены в том же календарном году, в котором действует патент. Сумма, при этом, ограничена: для предприятий без работников – это 100% от суммы сбора, а для предприятий с сотрудниками – 50%. Для уменьшения сбора нужно подать в ФНС уведомление по форме КНД 1112021.

Рассчитать вычет можно так:

• Определить сумму оплаченных платежей. Сложить суммы уплаченных взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ за всех работников.
• Рассчитать предельный вычет. Для компаний без работников умножить сумму налога на 100%, а для фирм с работниками умножить на 50%.
• Сравнить сумму уплаченных взносов с максимальной суммой вычета. Если первая величина меньше или равна второй величине, то весь размер уплаченных взносов может быть использован для уменьшения налога. Если размер уплаченных взносов больше предельной суммы вычета, то для уменьшения налога может быть использована только предельная сумма вычета.

Если самостоятельно разобраться в этом вопросе сложно, рекомендуется привлечь налогового эксперта или даже юриста. Специалисты сделают расчеты с учетом типа деятельности предприятия, выбранной системы налогообложения, количества сотрудников и прочих индивидуальных особенностей. Также лицензированные эксперты могут сами заняться подготовкой, оформлением и подачей документов, представлять интересы в ФНС и вести переговоры с контрагентами, представителями госорганов.

Плюсы получения вычета для ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели на ПСН получают несколько преимуществ, используя вычет по страховым взносам за себя, за своих работников.

• Снижение налоговой нагрузки. ИП могут уменьшить размер налога на патент на сумму уплаченных страховых платежей. Это приводит к серьезной экономии средств, особенно для компаний, которые имеют много сотрудников.
• Обеспечение социальной защиты. Оплачивая страховые взносы, предприниматели обеспечивают себе пенсионное обеспечение, медицинское обслуживание, другие социальные гарантии. Получение вычета также позволяет вернуть часть потраченных денег, что может быть использовано для покрытия текущих расходов.
• Стимулирование развития бизнеса. Снижение налоговой нагрузки за счет вычета может стимулировать предпринимателя к развитию собственного бизнеса. ИП могут использовать высвободившиеся средства для инвестиций в развитие, например, для покупки нового оборудования, открытия новых филиалов или найма дополнительных сотрудников.
• Повышение конкурентоспособности. Использование вычета может сделать фирму конкурентоспособной на рынке. ИП могут предлагать более выгодные цены на собственные товары и услуги, так как их расходы на внесенные сборов будут ниже.
• Поддержка государства. Предоставление вычета ИП на ПСН является мерой государственной поддержки малого и среднего бизнеса. Правительство заинтересовано в развитии предпринимательства, поэтому оно создает условия для снижения налоговой нагрузки на ИП.

Помимо перечисленного, получение вычета для предпринимателя на ПСН также упрощает ведение бухгалтерского учета, повышает прозрачность бизнеса, укрепляет доверие к фирме со стороны контрагентов, клиентов.

Выводы

В целом, получение вычета является выгодным, полезным инструментом, который позволяет снижать расходы, улучшат финансовое положение, постепенно развивать собственный бизнес. Чтобы все было сделано правильно, с учетом норм закона, лучше воспользоваться помощью налогового эксперта или юриста. Это особенно актуально для малого бизнеса и предпринимателей, которые только начинают вести профессиональную деятельность, не имеют достаточного опыта.