Налоги УСН по сниженной ставке
Органы власти на уровне субъектов имеют полномочия устанавливать более низкие ставки единого налога в рамках упрощенной системы налогообложения как всего региона и для отдельных отраслей.
Органы власти на уровне субъектов Российской Федерации действительно обладают значительными полномочиями в установлении курса единого налога для упрощенной системы налогообложения. Это право позволяет регионам адаптировать налоговое законодательство к специфике своей экономики, а также стимулировать развитие определенных отраслей. Например, в регионах с высоким уровнем сельского хозяйства могут быть установлены сниженные ставки налога для аграриев, что поддерживает развитие сельских территорий и способствует продовольственной безопасности.
Кроме того, такие меры могут быть направлены на привлечение инвестиций. Снижение налоговой нагрузки делает регион более привлекательным для предпринимателей, что, в свою очередь, создает новые рабочие места и развитие инфраструктуры. Это позитивно сказывается на экономике региона в перспективе.
Нужно отметить, что установление более низких курсов должно быть обоснованным и учитывать экономическую ситуацию в регионе. В противном случае можно столкнуться с негативными последствиями, такими как недополучение бюджетных доходов. Поэтому местные власти должны тщательно анализировать потребности бизнеса и ситуации в бюджетной сфере при принятии решений о налоговой политике. Что такое налоги по УСН сниженная ставка и как она рассчитывается?
Рассчитать стоимость услуги
Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!
Общие условия и увеличенные налоговые ставки по УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это особый налоговый режим, при котором размер налога определяется от выбранного объекта налогообложения и уровня полученных доходов.
Чтобы перейти на УСН, необходимо выполнить условие по лимиту дохода — 112,5 миллиона рублей за девять месяцев текущего года, когда компании подается уведомление о смене режима. Этот лимит корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором, установленным на год перехода. Так, если компания хочет использовать упрощенную систему с 2024 года, её доход за девять месяцев 2023 года не должен превышать 149,51 миллиона рублей (расчёт: 112,5 * 1,329, где 1,329 — коэффициент-дефлятор на 2024 год).
Стандартные налоговые курсы следующие:
- 6% — для объекта «доходы»;
- 15% — для объекта «доходы минус расходы».
Они действуют, пока доходы субъекта УСН не достигают 150 миллионов рублей и корректируются каждый год. В 2023 году лимит составляет 188,55 миллионов рублей, а в следующем — 199,4 миллионов рублей.
Повышенные установлены так:
- 8% для категории «доходы»;
- 20% для категории «доходы минус расходы».
Они применяются в случае, если доход налогоплательщика на упрощенке в 2023 году превышает 188,55 млн рублей, однако не должен превышать 251,4 млн рублей. В случае, если доходы с начала года превысят 251,4 млн рублей, предприниматель теряет возможность использовать этот налоговый режим и переходит на общую систему налогообложения.
В следующем году порог для использования повышенных ставок УСН составит 265,8 млн рублей. Если доходы налогоплательщика превысят эту сумму, ему будет запрещено применять специальный режим.
Льготные ставки по упрощённой системе налогообложения
Помимо стандартных ставок, предусмотренных Налоговым кодексом, существуют также льготные. Их могут вводить региональные власти для отдельных или всех видов деятельности. Возможность устанавливать пониженную ставку закреплена в Налоговом кодексе (пункты 1 и 2 статьи 346.20).
Региональные администрации имеют право снизить курс по упрощённой системе налогообложения до следующих значений:
- 1% — для налогообложения на основе «доходы».
- 5% — для налогообложения на основе «доходы минус расходы».
Конкретные размеры ставок, условия их применения и список видов деятельности, на которые распространяются льготы, определяются в законодательстве соответствующего субъекта Российской Федерации.
В некоторых случаях налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля для обоих объектов налогообложения. Это возможно, например, в рамках налоговых каникул для новых индивидуальных предпринимателей, занимающихся производственной, социальной или научной деятельностью, а также оказывающих бытовые услуги или предлагающих места для временного проживания.
Условия для использования льготного по упрощенной системе налогообложения
Для того чтобы воспользоваться пониженными ставками упрощенной системы налогообложения, бизнес должен соответствовать ключевому требованию — быть зарегистрированным в регионе, где имеется льготный курс.
Юридический адрес является местом регистрации для организаций, а для индивидуальных предпринимателей — это адрес постоянной прописки согласно паспорту.
Нужно отметить, что не имеет значения, где фактически осуществляется бизнес: в регионе регистрации или в другом.
Тем не менее, если регистрация была оформлена в области с льготной ставкой исключительно для уменьшения налоговой нагрузки, налоговые органы могут признать это нарушением права. В результате такой предприниматель рискует получить перерасчет налога по стандартной, а также столкнуться со штрафами и пенями.
Другие условия применения льготной ставки определяются законами конкретного субъекта Российской Федерации. Она может быть доступна всем налогоплательщикам или только для отдельных категорий, включая ограничения по видам деятельности, числу сотрудников и иным факторам.
Льготная ставка по УСН и переход на повышенную
Налогоплательщик, ранее использовавший пониженную региональную ставку по УСН, решает перейти на повышенную? Нужно подумать о необходимости пересчета налогов за предыдущие кварталы по стандартным ставкам (6% или 15%), или же можно оставить пониженную.
В Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) нет точного ответа. Законы отдельных регионов могут вводить пониженные налоговые ставки для различных категорий плательщиков. Фирмы и индивидуальные предприниматели, превышающие лимиты по доходам или числу сотрудников, обязаны перейти на повышенную ставку, которая используется лишь к части налоговой базы, превышающей ограничения.
Нужно отметить, что в НК РФ четко указывается, что повышенная касается только той базы, где произошло превышение, и не затрагивает налоги за прошлые кварталы. Это значит, что пересчет налогов за весь год не требуется.
Тем не менее, есть возможность, что региональные законы могут запрещать применение пониженной ставки в случаях, когда налогоплательщик переходит на повышенную в течение года. В этом случае пересчета все же не избежать.
Zoom, 
Whatsapp, 
Telegram.
