Распределение долги участника ООО и налоги, которые нужно уплачивать при этом

Выход участника из ООО и последующее распределение его доли – процедура, которая сопровождается определенными налоговыми последствиями, как для самого участника, так и для общества. При этом все операции, которые связаны с выходом участника из ООО, должны быть оформлены документально. Как правило, сама процедура и порядок распределения доли уходящего учредителя четко прописаны в уставе общества.

Налоги при распределении доли вышедшего участника ООО

Как правило, доход, который получает дольщик при выходе из общества, облагается НДФЛ. Ставка зависит от статуса резидентства и прочих нюансов, установленных НК России. Если дольщик владел своей частью в компании более пяти лет, то прибыль, которая была получена от ее продажи ООО, освобождается от НДФЛ. Участник может также уменьшить размер облагаемого НДФЛ дохода на сумму фактически произведенных, подтвержденных документально расходов, которые связаны с покупкой части компании.

При выплате реальной стоимости части ООО вышедшему участнику, компания признает расход на эту сумму, уменьшая налоговую базу по сбору на прибыль. Если при выходе дольщика возникают дополнительные расходы (к примеру, на оценку), они также могут быть учтены при расчете платежа для госказны.

При выходе из общества нерезидента, ставки НДФЛ могут различаться, использоваться специальные правила налогообложения. Если часть фирмы покупает другая организация, то доход этой организации приравнивается к дивидендам, облагается налогом на прибыль по соответствующей ставке.

Важно: оценка доли является важной процедурой, результаты которой влияют на размер платежей. Оценку должен проводить независимый оценщик.

Для правильного определения налоговых последствий, минимизации финансовых рисков, лучше обратиться к опытному налоговому консультанту или юристу. Такой специалист проконсультирует, проверит документы, поможет сделать расчеты и оформить процедуру с учетом действующих норм закона.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Какие документы нужны для оформления выхода участника из ООО?

Процедура предусматривает внесение изменений в учредительные документы общества, а также госрегистрацию этих изменений. Для этого нужно подготовить пакет документов. Как правило, он включает:

• Заявление о выходе участника из общества. Оно должно быть составлен в письменной форме, нотариально заверено. В заявлении указываются: наименование компании, полное имя и реквизиты выходящего члена, размер доли, которой он владеет, дата выхода, подпись учредителя и нотариуса.
• Решение (протокол) общего собрания о выходе дольщика. В этом документе фиксируется решение собрания, размер выплаты, другие важные условия.
• Устав в новой редакции. В устав вносятся изменения, которые отражают выход дольщика, уменьшение уставного капитала.
• Лист записи ЕГРЮЛ о внесении изменений. Этот документ подтверждает внесение изменений в сведения о юр. лице.

Все собранные документы подаются в ФНС по месту регистрации компании. Срок для подачи в налоговую инспекцию ограничен законом. При этом оценка доли может быть обязательной процедурой, если это предусмотрено уставом или в случае возникновения разногласий относительно стоимости доли.

Выводы

Налоговые последствия при распределении части вышедшего дольщика зависят от множества факторов, включая его статус, стоимость доли и срока владения, прочего. Для правильного определения налоговых обязательств необходимо тщательно изучить налоговое законодательство и проконсультироваться со специалистом.