Корректировка налоговой отчетности

Чтобы налоговые инспекторы не выписали штраф из-за неточностей в подданной декларации, важно суметь распознать ошибку, провести корректировку налоговой отчетности, а потом в нужном порядке отправить уточнение в ФНС. Если самостоятельно выполнить эту задачу не удается из-за отсутствия знаний, навыков или опыта, можно воспользоваться услугами налогового эксперта.

Какие ошибки обязательно исправлять уточняющую декларацию?

Есть ряд ошибок в налоговых декларациях, которые должны быть исправлены путем подачи уточняющей декларации. К ним относятся:

• Ошибки, приводящие к занижению налогового обязательства. Неправильное исчисление налога, например, использование неверной ставки налога, неправильное применение вычетов или льгот, а также неверное отражение доходов или расходов (занижение полученных доходов или завышение понесенных расходов). Неверные коды ОКТМО, КБК или коды льгот тоже нужно исправлять.
• Ошибки, приводящие к изменению объекта налогообложения. Например, ошибочное указание периода, за который подается декларация, неверное указание принадлежности к налоговому режиму, например, ошибочное применение УСН вместо ОСНО, а также неверное указание объекта налогообложения.
• Ошибки в реквизитах. Неверные ФИО или ИНН налогоплательщика, неправильные реквизиты налогового органа и реквизиты банковского счета.

Также уточненку стоит подать, если вы:

• получили требование от налогового органа об исправлении ошибки;
• хотите вернуть излишне уплаченный налог;
• хотите изменить способ уплаты налога.

Важно отметить, что не все ошибки можно исправить уточняющей декларацией. Не подлежат исправлению неточности, не приводящие к изменению налогового обязательства или допущенные в результате умышленного нарушения законодательства.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Как правильно составить уточненную декларацию?

Уточненная декларация – это документ, который используется для исправления ошибок, допущенных в ранее поданной налоговой декларации. Составление уточненки – это несложная процедура, но она требует внимательности и аккуратности. При этом стоит придерживаться такого порядка действий:

• Определите тип ошибки. Ошибки, приводящие к занижению налогового обязательства, в кодах, приводящие к изменению объекта налогообложения, а также ошибки в реквизитах.
• Соберите необходимые документы. Потребуется копия ранее поданной декларации (это поможет правильно заполнить новый документ), а также справки, чеки, договоры, подтверждающие факт ошибки.
• Заполните уточненную декларацию. Используйте ту же форму декларации, что и при первичной подаче. В шапке документа поставьте отметку «Уточненная», заполните все разделы декларации, как и при первичной подаче. В тех строках, где была допущена ошибка, укажите правильные данные. В разделе «Приложение к уточненной налоговой декларации» покажите изменения, которые вы вносите.
• Подайте уточненную декларацию. Уточненку можно подать в электронном виде или в бумажном. При подаче э-декларации потребуется электронная подпись. При подаче бумажной версии нужно лично обратиться в ФНС или отправить документ по почте.
• Сохраните документы. Сохраните копии всех документов, связанных с подачей уточненки. Это может понадобиться в случае проверки со стороны ФНС.

Уточненную отчетность можно подать в любое время. Чем раньше вы выявите ошибку и подадите уточнение, тем меньше будет штраф. Если вы не уверены, как правильно составить документ, воспользуйтесь услугами налогового специалиста.

В какой срок нужно подавать уточнение в ФНС?

Нет четко установленного срока для подачи уточняющей налоговой декларации. Вы можете передать ее в любое время. Например, после того как обнаружили ошибку в своей первичной декларации даже после окончания срока, установленного для подачи отчетности за соответствующий период.

Но есть некоторые нюансы:

• Если вы хотите вернуть излишне уплаченный налог, то сделать это можно в течение трех лет с момента уплаты взноса.
• Если ФНС сам выявил ошибку в вашей отчетности и направил вам требование о ее исправлении, то вы обязаны подать уточненку в течение 5 дней со дня получения требования. В случае просрочки подачи уточняющей декларации по требованию налоговой, могут быть начислены штрафы.

Регулярно проверяйте отчетность на наличие ошибок, ведите учет своих доходов и расходов. При возникновении вопросов обращайтесь за консультацией к налоговому эксперту.

Последствия подачи уточненки

Подача уточняющей декларации в налоговую инспекцию имеет ряд последствий, которые могут быть как положительными, так и отрицательными.

Положительные:

• Исправление ошибки. Основным положительным последствием является исправление ошибки, допущенной в первичной декларации. Это позволит привести налоговые обязательства в соответствие с действующим законодательством.
• Изменение суммы налога к уплате. В зависимости от характера нарушения, уточняющая декларация может привести к уменьшению суммы налога к уплате. Если в первичной отчетности была завышена сумма, то после подачи уточненки вам будет необходимо доплатить меньше или же вам вернут излишне уплаченную сумму.
• Снижение пени и штрафов. При своевременном (до начала проверки) и добровольном (без требования со стороны ФНС) исправлении неточности штрафы и пени могут быть не применены или существенно уменьшены.

Негативные последствия:

• Штрафы. Если вы подаете уточнение после того, как инспектор уже выявил ошибку в первичной документации, вам могут быть начислены штрафы. Штрафная санкция за недоимку платежа составляет 5% от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 20% от этой суммы. Штраф за непредставление отчетности составляет 5% от суммы налогового платежа, подлежащего уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы.
• Пени. Также будут начислены пени за просрочку уплаты. Они начисляются на сумму недоимки налогового взноса за каждый день просрочки по ставке 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
• Проверка со стороны инспектора. Подача уточнения может стать причиной проверки со стороны ФНС. В ходе аудита проверяющий может запросить дополнительные документы и провести выборочную проверку ваших финансово-хозяйственных операций.

Чтобы избежать штрафов сначала стоит посчитать сумму недоимки в государственную казну, а также сумму пеней. Затем нужно проверить сальдо ЕНС. Если средств точно хватает, уточнение можно смело отправлять. Потом в случае необходимости внесите дополнительные деньги на собственный ЕНС на оплату текущих налоговых обязательств.

Способы подачи уточняющей декларации

Есть несколько способов подачи уточненки:

• Лично в ФНС. Это самый простой и надежный способ. Вам необходимо прийти в офис налоговый с паспортом и двумя экземплярами уточняющей декларации. Один из документов с отметкой ФНС о приеме нужно сохранить.
• По почте. Отправьте заказное письмо с уведомлением о вручении в инспекцию по месту регистрации. Там должны быть 2 экземпляра уточняющей декларации, копия паспорта. Обязательно сохраните квитанцию об отправке письма и уведомление о вручении.
• В электронном виде. Это самый удобный, быстрый способ. Для подачи декларации в электронном виде нужно зарегистрироваться на сайте ФНС России, получить сертификат электронной подписи. При подаче э-декларации ее не обязательно подписывать вручную. Подтверждением приема отчетности будет квитанция, которую вы получите в электронном виде.

Независимо от выбранного вами способа подачи, уточняющая декларация должна быть заполнена корректно и в соответствии с действующим законодательством.

Подача уточненки может быть сложной задачей, особенно если вы не знакомы с тонкостями налогового законодательства. В таких случаях вам может помочь налоговый эксперт. Например, он определит тип ошибки, проанализировав документы и отчеты. Налоговый эксперт поможет правильно заполнить уточняющие отчеты. Он убедится, что все данные в декларации корректны, соответствуют действующему законодательству. Плюс, специалист может сам подать уточнение, снизить риски наложения штрафов, избежать незапланированного аудита со стороны ФНС. Эксперт также может представить ваши интересы в налоговом органе в случае необходимости.