Уклонение от уплаты налогов ООО: ответственность

Уклонение от уплаты налогов является серьезным правонарушением, которое влечет за собой серьезные юридические последствия для организации. Законодательство предусматривает различные виды ответственности для юр. лиц, включая ООО, которые не исполняют свои обязательства. Иногда – это штраф, а порой – и уголовное преследование. Какая ответственность учредителя и директора ООО по долгам за неуплату налогов? С какими последствиями придется иметь дело ИП и физлицам?

Если ООО не платит налоги, какие последствия?

Статья 199 УК РФ – основная статья, по которой привлекаются к уголовной ответственности организации за уклонение от уплаты. Согласно этой статье, уголовная ответственность наступает, если сумма неуплаченных сборов, страховых взносов в пределах 3 финансовых лет подряд составляет:

• 15 000 000 рублей и более – это считается крупным размером;
• 45 000 000 рублей и более – особо крупным размером.

Суммы налоговых и страховых взносов, от которых уклонились организация и ИП, могут суммироваться. Для привлечения к уголовной ответственности (УО) по статье 199 УК РФ необходимо наличие таких признаков:

• Отказ от оплаты сборов. Компания должна была заплатить сбор в госказну, но умышленно этого не сделала.
• Крупный или особо крупный размер недоимки. Неоплаченная сумма должна превышать установленные законом лимиты.
• Наличие состава преступления. Действия компания должны соответствовать всем элементам состава преступления, которые предусмотрены законодательством.

Если фирма неоднократно допускала нарушения НК РФ, это может послужить основанием для привлечения к уголовной ответственности. При этом учитывается размер причиненного ущерба бюджету, наличие других отягчающих обстоятельств. Хотя наличие смягчающих обстоятельств может повлиять на вид, меру наказания. Что будет ООО за неуплату налогов? Есть несколько видов наказаний?

• Наложение штрафа. Компания может быть оштрафована на крупную сумму.
• Ликвидация ООО. В особо тяжких случаях суд может принять решение о ликвидации фирмы.
• Ответственность должностных лиц. Должностные лица организации, виновные в совершении преступления, могут быть привлечены к УО.

Чтобы этого избежать, нужно ответственно относиться к своим обязательствам. При необходимости, привлекайте независимых консультантов или юристов.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Типы и особенности налоговых правонарушений

Правонарушения можно классифицировать по разным основаниям:

• По субъекту. Совершаемые налогоплательщиками (физическими лицами, организациями) или налоговыми агентами (организации, удерживающие налоги из доходов физлиц), а также должностными лицами ФНС.
• По объекту. Нарушения, связанные с исчислением и уплатой налоговых платежей, представлением отчетности, с ведением бухучета, а также с контрольно-кассовой техникой.
• По степени общественной опасности. Незначительные, средней тяжести, тяжкие.

Основные виды правонарушений:

• Непредставление декларации. Это одно из самых распространенных нарушений. Оно может быть связано с несвоевременной подачей декларации или с ее подачей с заведомо ложными сведениями.
• Неуплата или неполная оплата платежей. Это нарушение связано с неуплатой сбора или недоимкой в оплаченной сумме.
• Грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Это связано с ведением учета с нарушением установленных норм.
• Невыполнение обязанностей налогового агента. Такой агент должен удержать определенную сумму из доходов физлиц, а затем перечислить ее в госказну. Невыполнение этой обязанности является серьезным нарушением закона.

Налоговые правонарушения затрагивают интересы как государства, так и налогоплательщика. При этом могут применяться разные виды наказаний – от штрафов до уголовной ответственности.

Налоговое законодательство – это сложная система норм, и самостоятельное его толкование может привести к ошибкам. Поэтому лучше дополнительно проконсультироваться с профи из этой области.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов ООО в страховые фонды

Неуплата страховых взносов на травматизм – это серьезное нарушение законодательства, которое влечет за собой определенные правовые последствия для работодателя. Такие взносы направлены на формирование фонда, из которого выплачиваются компенсации работникам, пострадавшим на производстве. В этом случае могут быть применены такие виды наказаний:

• Финансовая ответственность. Размер штрафа зависит от того, была ли неоплата умышленной или случайной. В первом случае штраф за неуплату налогов для ООО составляет 20% от суммы недоимки, а в первом случае – 40%. Также начисляются пени за каждый день просрочки платежа.
• Административная ответственность. В особо тяжких случаях может быть приостановлена деятельность копании.
• Уголовная ответственность. Чем грозит неуплата налога ООО еще? В редких случаях, при наличии состава преступления, предусмотренного УК РФ, может быть уголовная ответственность.

Помните: чем больше сумма неуплаченных взносов, тем строже наказание. Если будет доказано, что работодатель умышленно не платил сборы в казну, то наказание будет более суровым. А повторные правонарушения увеличивают степень ответственности.

Если говорить о последствиях таких действий, то это, прежде всего, репутационные риски. А это влечет за собой проблемы с инвесторами и партнерами, а также с финучреждениями. Кроме того, ФНС и Фонд социального страхования могут проводить дополнительные проверки, применять иные меры воздействия.

Сокрытие активов

Это серьезное преступление, которое может повлечь за собой уголовную ответственность. Такое деяние направлено на то, чтобы избежать уплаты долгов, в том числе и налогов. Основной статьей УК РФ, которая регулирует это правонарушение, является статья 199.2 УК РФ. Она предусматривает УО за сокрытие денег либо имущества ООО, а также ИП, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.  

За сокрытие активов могут быть привлечены:

• Руководители компании. Генеральные директора, директора, иные лица, имеющие право подписи.
• Учредители (участники). Если они принимали активное участие в сокрытии активов.
• Другие лица. Бухгалтеры, юристы и другие лица, которые способствовали сокрытию активов.

Лицо, совершившее преступление, может быть подвергнуто штрафу, лишению свободы или другим видам наказания. Кроме того, преступник быть лишен права занимать определенные должности на срок до 3 лет. Имущество, которое было скрыто, может быть конфисковано в доход государства. При этом информация о совершении преступления может негативно сказаться на репутации конкретного лица и фирмы.

Как избежать уголовной и другой ответственности за уклонение от налогов ООО?

При соблюдении определенных правил, быстром реагировании на ситуацию, можно снизить риски привлечения к уголовной ответственности. Для этого нужно использовать несколько инструментов и правил:

• Соблюдение законодательства. Строгое соблюдение НК РФ является лучшей профилактикой проблем.
• Точный расчет налоговых платежей. Использование специального ПО и консультации с бухгалтерами – это то, что позволит избежать ошибок в расчетах.
• Соблюдение сроков оплаты. Необходимо помнить о сроках оплаты сбора, своевременно вносить платежи.
• Ведение точной бухгалтерской документации. Правильное ведение бухгалтерии позволит избежать претензий со стороны ФНС, подтвердить законность проведенных хоз. операций.
• Активное взаимодействие. При возникновении вопросов или разногласий необходимо активно взаимодействовать с представителями ФНС.
• Предоставление полной информации. Своевременно предоставляйте инспекторам из ФНС всю запрашиваемую информацию.
• Исправление ошибок. Если были обнаружены ошибки в отчетности, нужно сразу же их исправить, донести эту информацию до представителя ФНС.
• Профилактика. Регулярные консультации с юристом или налоговым экспертом помогут предотвратить возникновение проблем с госорганами.
• Защита интересов. В случае возникновения спорных ситуаций юрист поможет отстоять ваши права, интересы.
• Защита от финансовых рисков. Страхование профессиональной ответственности поможет защитить от денежных потерь при возникновении судебных разбирательств.

Регулярное неисполнение налоговых обязательств повышает риск уголовного преследования, как и крупные суммы недоимки. Помните, что намеренное сокрытие доходов и активов с целью уклонения от оплаты налоговых платежей является одним из самых серьезных преступлений. А игнорирование требований ФНС могут расценить, как попытку препятствия правосудию.

Выводы

Своевременное выявление, устранение налоговых нарушений, сотрудничество с ФНС и профессиональная юридическая помощь помогут избежать уголовной ответственности. Но, если уголовное дело уже возбуждено, нужно незамедлительно обратиться к опытному адвокату. Такой специалист займется подготовкой документов, сбором доказательств, а также сможет представить ваши права и интересы в суде.