Уменьшить налог УСН на убытки
При использовании специального режима налогообложения «доходы минус расходы» предприниматели могут столкнуться с тем, что по окончании года их расходы окажутся больше доходов, что приведет к образованию ущерба в налоговом учете. В данной консультации мы обсудим, как убыток на упрощенной системе влияет на расчет налога.
Упрощенная система налогообложения предлагает два варианта объектов для налогообложения, согласно статье 346.14 Налогового кодекса РФ:
- Доходы.
- Доходы, уменьшенные на сумму расходов.
Как уменьшить налог УСН на убытки? Формирование возможно только при выборе объекта «доходы минус расходы». Ущерб определяется как избыточные расходы (по статье 346.16 НК РФ) по сравнению с доходами предпринимателя (статья 346.15 НК РФ). Таким образом, важно понимать, как именно убыток влияет на налоговые обязательства при упрощенной системе налогообложения.
Уменьшение налога УСН
При использовании специального режима налогообложения «доходы минус расходы» ущерб, возникающий по итогам года, не может быть использован для уменьшения налоговой базы в следующем периоде. Это означает, что если по завершении отчетного года ваши расходы превышают доходы, вы не сможете перенести этот убыток на будущие налоговые периоды, как это возможно в других системах налогообложения.
Однако нужно отметить, что ущерб не считается фактором, влияющим на размер налога к уплате. Вместо этого предприниматели продолжают уплачивать налог на основе фактически полученных доходов. Это может быть особенно актуально для начинающих предпринимателей или тех, кто сталкивается с временными финансовыми трудностями, поскольку они все равно обязаны исполнять свои налоговые обязательства, даже если отчетный год закончился с ущербом.
В отсутствие переноса убытка возможности оптимизации налогообложения могут быть достаточно ограничены. Поэтому предприниматели должны тщательно планировать свои финансовые потоки, чтобы минимизировать риски убытков и, соответственно, налоги, которые они должны уплатить. Правильный учет и планирование расходов снизят возможность образования убытка и обеспечить стабильное налогообложение.
Рассчитать стоимость услуги
Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!
Как учесть ущерб?
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы» могут уменьшить свою налоговую базу за текущий налоговый период, принимая во внимание убытки прошлых лет. В налоговой декларации по УСН данная сумма убытка указывается в строке 230 раздела 2.2. Однако важно помнить, что убыток можно учитывать только по итогам календарного года, что исключает шанс уменьшения налоговой базы за 1 квартал, полугодие или 9 месяцев в связи с убытком.
Нужно также отметить, что учитываются только те убытки, которые были получены в период применения упрощенной системы налогообложения с этим объектом.
Предприниматель обязан хранить все документы, подтверждающие размеры понесенного убытка и соответствующие суммы уменьшения налоговой базы по каждому отчетному периоду. Срок хранения таких документов составляет период уменьшения налоговой базы плюс четыре года после завершения года, в котором убыток был окончательно учтен (п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Убытки могут помочь уменьшить
налоги в будущем
Если по итогам года у бизнеса наблюдается ущерб, его можно применить для снижения налогообложения в следующем отчетном периоде, но только в рамках упрощенной системы налогообложения «Доходы минус расходы».
К примеру, в 2024 году организация получила доход в размере 600 тысяч рублей, а расходы составили 700 тысяч рублей, в результате чего год закончился с убытком в 100 тысяч рублей. В этом случае минимальный налог за 2024 год составил 1% от доходов, что равняется 6 тысячам рублей. В 2025 году доходы возросли до 900 тысяч рублей, а расходы – до 606 тысяч рублей, включая уплаченную сумму налога в размере 6 тысяч. При расчете налога за 2025 год учитывается убыток 2024 года. Таким образом, единый налог УСН будет равен 15% от разницы (900 тыс. – 606 тыс. – 100 тыс.) и составит 29,1 тысяч рублей.
Нужно отметить, что убыток можно применять для налогового учета как в следующем году, так и в последующие до истечения 10 лет, потом он теряет свою актуальность.
Нужно помнить каждому
Использование убытков для снижения налогового бремени – это важный инструмент для управления финансами бизнеса. Главное преимущество заключается в том, что убытки, понесенные в одном отчетном периоде, могут помочь сгладить налоговые обязательства в будущем, обеспечивая тем самым более гибкую финансовую стратегию. Это может быть особенно полезно для стартапов или компаний, которые сталкиваются с временными трудностями.
Также нужно обратить внимание на правильное документирование и учёт убытков. Компании необходимо сохранять все документы, подтверждающие наличие утраты, так как налоговые органы могут потребовать соответствующие доказательства. Важное и соответствие правилам, установленным налоговым законодательством, чтобы избежать возможных штрафов.
Кроме того, стоит учитывать, что утраты могут быть использованы не только для снижения налогов, но и для более глубокой финансовой аналитики. Понимание причин позволит бизнесу адаптироваться и принимать решения на основе данных, что в конечном итоге приведёт к повышению эффективности и прибыльности.
Отображение убытка в налоговой декларации
В секции 2.2 декларации по упрощенной системе налогообложения укажите общую сумму доходов (строка 213) и общие расходы (строка 223). В общую сумму расходов следует включить разницу между минимальным налогом, который вы уплатили, и стандартным налогом за предыдущий год — это значение будет равно минимальному налогу в случае, если фиксированный утраты приводит к нулевой сумме налога.
Далее у вас есть два варианта, в зависимости от того, превышают ли доходы расходы за отчётный период.
Первый вариант — если доходы превысили расходы. В таком случае укажите ущерб прошлых лет в строке 230 (эти данные уже указывались в строке 130 раздела III КУДиР). Важно помнить о контрольной формуле: налоговая база за рассматриваемый период (строка 243) должна равняться строке 213 минус строка 223 минус строка 230 и при этом быть больше нуля.
Второй вариант — если расходы превышают доходы. В этом случае нет возможности учесть убытки прошлых лет, поэтому их указывать не нужно. Просто укажите ущерб текущего периода в строке 253.
При заполнении налоговой декларации важно учитывать специфику убытков и их влияние на расчет налогообложения. Если в отчетном периоде убыток превышает доходы, необходимо отразить убыток текущего периода в строке 253 декларации. Это позволяет корректно учесть финансовые результаты предприятия, даже если оно не получило прибыль.
Также нужно помнить, что в случае, если в предыдущие годы были получены убытки, но текущий период показал положительный финансовый результат, убытки прошлых лет могут быть учтены при расчете налога. Важно правильно задокументировать эти убытки в строке 230, чтобы избежать возможных недоразумений с налоговыми органами.
Кроме того, налогоплательщикам стоит внимательно проверять контрольную формулу, чтобы убедиться, что все данные указаны корректно и полно. Это поможет избежать ошибок и обеспечит налоговое соответствие. В случае несоответствий, налоговые органы могут начать дополнительные проверки, что повлечет за собой затраты и возможные штрафы.
Zoom, 
Whatsapp, 
Telegram.
