Особенности и этапы проведения налогового аудита компании

Появление налоговой службы с выездной проверкой — стресс для большинства компаний. Определив, что ведение учета по налогообложению нарушено, фискальный орган применит санкции, игнорировать которые не получится. Исправить положение, предотвратить возможные проблемы поможет аудит. Актуальность его только растет в связи с частыми изменениями в законах.

Почему это важно

К проведению аудита нельзя подходить легкомысленно, считая, что он нужен только тем компаниям, которым предписан Федеральным законом 307-ФЗ. Это глубочайшее заблуждение и далеко небезопасное, ведь быть в курсе всех поправок в законодательстве и реагировать на них соответствующим образом практически невозможно. Последствия всегда печальные: падение прибыли, конфликты с ФНС, судебные разбирательства. Иногда доходит до банкротства.

Особенности и этапы проведения налогового аудита компании

Даже если штатный бухгалтер хорошо знает регламенты бухучета и может исправить несоответствия в этой части, то по налогообложению могут возникнуть сложности. Распутать правовые хитросплетения под силу только налоговым юристам с многолетним стажем, поэтому компетентность бухгалтера не будет аргументом.

Целью налогового аудита является выявление всех слабых сторон предприятия, которые для представителей налогового органа представляют большой интерес. Им безразличны компании с безукоризненной налоговой репутацией, хотя даже к тем находят претензии. Задача ФНС заключается в максимальном пополнении госбюджета из средств налогоплательщиков, но методы не всегда правомерные.

После предварительного аудита риск попасть под штрафную санкцию или получить доначисления существенно уменьшаются, так как есть время все исправить и подготовиться к приходу "непрошеных гостей". Планирование налогового аудита должно быть одной из основных задач компании, потому что аудит влияет на рост прибыли и сокращение расходов. Это неразделимая часть бизнес-процесса, не менее значимая, чем сам налоговый учет.

Владельцы крупных бизнесов давно убедились в том, что независимый налоговый аудит - это выгодная инвестиция, а не пустая трата времени и денег. Как говорится, кто предупрежден - тот вооружен.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Пройти тест

Когда актуально проведение налогового аудита

Проведение процедуры целесообразно на разных этапах ведения бизнеса:

начало ведения хозяйственной деятельности;
запланированный (или нет) визит ФНС;
назначение нового руководителя;
изменения в работе предприятия (реорганизация);
замена главбуха;
изменения в налоговом кодексе. Возможно и в других документах, использующихся в налоговом учете;
совмещение нескольких налоговых режимов.

Цель налогового аудита — поиск и исправление допущенных несоответствий. Работа над неточностями проводится совместно с сотрудниками предприятия. Проводить аудит могут назначенные от фирмы лица или внешние независимые эксперты. В первом случае работа будет выполнена быстро, без перерывов и пауз. Это — положительный момент. Минусом становится то, что штатный специалист может не заметить ошибку, которая допущена в хорошо знакомой ему операции.

Когда актуально проведение налогового аудита

Привлекая внешнего аудитора можно избрать его так, чтобы он имел опыт в заданной сфере. Единственный недостаток - стоимость услуги. Сами проверки будут периодическими, в результате чего будут выявлены все ошибки.

К помощи аудитора прибегают когда нужно проверить:

налоговую базу;
правомерность назначения льгот;
верно ли рассчитаны налоги;
корректность заполнения, подачи декларации;
отчетность, до того как она будет передана компетентным государственным органам.

Также аудитор может проверить насколько налоговая отчетность отвечает законодательной базе.

Цель аудиторской проверки

Основной целью налогового аудита является предотвращение штрафов и дополнительных начислений, которые назначает ФНС. Еще одной важной задачей аудитора считается оптимизация системы выплат. Она облегчает ведение бизнеса, а порой делает его более успешным и прибыльным. Осуществление экспресс-аудита направлено на:

поиск допущенных ранее ошибок в документах налогового учета, разработка плана для их исправления;
предотвращение ответственности за предоставление налоговым органам отчетов с неточностями.

Задачи налогового аудита:

Сбор информации о результатах ведения бизнеса за конкретный период времени.
Сравнение предоставленных контролерам данных с полученными аудиторами результатами.
Рекомендации, касающиеся дальнейшей работы, анализ найденных ошибок.

Проведение проверки отчетности для налоговых органов может проводиться как обязательный аудит организации. Но она не ставит перед собой задачи налогового аудита, поэтому не охватывает все аспекты деятельности компании.

Почему налоговый аудит лучше проводить с привлечением внешнего эксперта:

отсутствие коррупционных интересов у аудитора. Он не имеет причин не показывать найденный неточности, ошибки;
привлеченный аудитор проводит проверку быстро;
безопасность и конфиденциальность. Предпринимателю не придется нервничать, что произойдет утечка информации о работе его предприятия;
получение действенных рекомендаций, которые помогут исправить существующие и предотвратить новые ошибки.

Задачи аудиторов:

изучение отчетов по налогам и ведения документации;
пересмотр операций, которые не облагаются налогами;
проверка полноты исполнения обязательств по налогам, сборам;
подтверждение целесообразности сниженной ставки;
выявление и предупреждение чрезмерных выплат, поиск возможностей использования льгот;
составление документов, которые будут использоваться в
налоговом учете после окончания работы аудитора.

О видах аудита

В зависимости от поставленных перед экспертами задач и целей налоговый аудит делится на виды:

Комплексный. Является всеобъемлющей проверкой отчетности предприятия, которая подавалась за календарный год. Он выявляет скрытые резервы, помогает оптимизировать расходы. Глубокая проверка выявляет даже небольшие неточности, которые часто не замечают при поверхностном анализе. Заниматься комплексной проверкой должен квалифицированный налоговый юрист.
Структурный. Подходит «разветвленным» предприятиям, у которых есть филиалы. Он затрагивает как все операции, так и отдельные подразделения. Проводится полный анализ, при котором происходит анализ распределения налоговой нагрузки и проводится оценка ведения учета налогов в компании.
Тематический. Проводится когда предприниматель нуждается в частичной проверке отчетов за отдельный период. Выявляет нарушения и разрабатывает стратегию деятельности направления, в котором выявили несоответствия. Если выбрать этот вид проверки, то стоимость будет меньше, но могут быть выявленые в основном системные ошибки.
Экспресс-аудит. Проведение проверки в условиях ограниченного времени и объема. Выбирается в частности при объединении компаний или других преобразованиях, требующих оценки рисков.

Порядок налогового аудита

Добровольный аудит налогового учета схож с алгоритмом действий фискальных служб. Поэтому обращение за помощью к аудиторам до начала проверки, инициированной налоговой инспекцией, минимизирует возможные риски нахождения в ошибок в документах.

Универсального метода работы аудитора не существует. Причина заключается в индивидуальных особенностях предприятий, использующих различные способы ведения учета. В идеальной схеме работы этапы ведения аудита выглядят так:

Планирование с предварительной экспертизой.
Оценка налогообложения, декларирования и т. д.
Документирование результатов.

Планирование определяет длительность проверки, характер ее проведения, количество исполнителей, распределение нагрузки между ними. При его составлении происходит описание предстоящих процедур, стратегий, решаются вопросы организации и ведения процесса.

На первом этапе проводится оценка действующей налоговой системы, факторов, влияющих на показатели. Проверяется первичная документация, декларации, начисления платежей по налогам, схема, по которой ведется хозяйственная деятельность. Первичная экспертиза затрагивает работу подразделений, отвечающих за начисление и плату налогов, охватывает всю документацию предприятия.

Уже на первом этапе проявляются слабые места в ведении учета, на которые экспертам нужно обратить особое внимание. Второй этап считается самым энергозатратным. Сюда входят:

проверка отчетов для контролирующих органов;
правильность организации налоговой базы;
применение ставок по налогам;
доказательство правомерности предоставления вычетов, льгот.

Аудиторы проверяют полноту выполнения обязательств. Анализируют доступные способы уменьшения расходов, оценивается вероятность и целесообразность применения специальных режимов. Чтобы получить лучший результат, аудиторы находятся в прямом контакте с лицами, имеющими отношение к контролю и отчетности предприятия.

Третий этап заключается в оформлении собранной информации. В нем делают выводы о полноте и правильности взносов по налогам, применении льгот, составлении отчетов. Заказчику предоставляют детальный отчет, в котором может содержаться описание найденных ошибок, советы о том как их можно исправить, идеи использования платежей.

Стоимость

Стоимость формируется на основании объем работ и времени, которое на них было потрачено, вид проверки. Важную роль играет система, выбранный период, чем занимается компания, количество сотрудников, подразделений (если они есть), внеоборотные активы и прочее.

Работа стороннего эксперта будет более затратной по финансам. Если диагностикой займется специалист предприятия, то это будет дешевле. Но стоит учесть, что пока он будет проводить аудит, его прямые обязанности придется выполнять коллегам. Он делегирует свои полномочия, а это также может привести к дополнительным тратам. Если внутренний аудитор пропустит ошибку или сам ее совершит, то штраф может оказаться больше, чем стоимость услуг привлеченного эксперта.

Кто занимается налоговым аудитом

Аудитор, или компания, не обязательно должен быть членом саморегулируемой организации. Важную роль играет опыт исполнителя, отзывы клиентов о нем. Понять это помогут кейсы компании и то, что говорят о ней клиенты.

Нельзя делать ставку на низкие расценки. Здесь есть правило: если работа выполняется качественно, то она не будет дешевой. Стоит ориентироваться на средний ценовой сегмент. Важную роль играют незначительные, на первый взгляд, детали: