Снижение налога ИП на страховые взносы в рамках УСН

Налоги порядком обременяют ИП, и каждый предприниматель пытается найти лазейку, чтобы уменьшить размер налоговых выплат. Фактически, УСН направлена на поддержку субъектов малого бизнеса, что говорит о соответствующей нормативной базе, предусматривающей сокращение налоговой ставки на законных основаниях. Например, уменьшение налогов на страховые взносы ИП, освобождение от НДС или нулевая ставка при льготном виде деятельности.

Правомерных возможностей много, если ИП работает по УСН, а "серые схемы" полностью утратили актуальность. Государство создало такую ситуацию, при которой нет смысла уходить от налогов незаконными путями. Малый бизнес есть и будет находиться под государственной опекой, получать поддержку, пользоваться благами. Для ИП уменьшение налога на сумму страховых взносов является наиболее эффективным способом финансовой оптимизации, независимо от того, числятся ли в штате наемные работники или нет.

Практическая реализация УСН

Режим упрощенной системы налогообложения разделяется на две категории, каждая из которых обозначает объект налогообложения. В первом случае, это "Доходы", когда в расчет берется только прибыль без учета затрат. Ставка объекта составляет 6% и допускает уменьшение налога УСН на взносы ИП согласно статье 346.21 Налогового кодекса РФ.

Во второй категории объектом налогообложения становятся расходы, которые вычитаются из общей прибыли. Этот вид УСН называется "Доходы с минусом расходов", пошлиной облагается только разница между доходом и затратами, предусмотренными статьей 346.16. Ставка объекта - 15% от разницы, причем страховые взносы ИП уменьшают налог за счет причисления их к затратам. По сути происходит уменьшение налоговой базы.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Что нужно знать о страховых платежах

Индивидуальные предприниматели, а также их сотрудники должны быть застрахованы от непредвиденных обстоятельств, связанных со здоровьем, потерей работоспособности или другими инцидентами. Помимо этого, работники должны иметь пенсионные накопления и рассчитывать на декретные выплаты. Для этого государством предусмотрены страховые платежи, которые предприниматель обязан выплачивать на ЕНС (единый налоговый счет).

Страховые взносы ИП уменьшают налог УСН, но предприниматель должен платить за себя тоже. Налоги и взносы - два концептуально разных понятия, которые нельзя рассматривать как одно и тоже. Для уточнения: налоги являются обязательным платежом с прибыли, поступающим в государственный бюджет. Страховые платежи представляют собой отчисления во внебюджетные финансовые организации (фонды), обеспечивающие финансирование плательщиков в страховых случаях.

Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения платят 45 842 рубля за себя в этом году, а в 2024 фиксированный размер страховых платежей поднимется до 49 500 рублей. Дополнительный взнос в размере 1% уплачивается в случае превышения годового лимита прибыли, а именно 300 тысяч рублей. В ИП уменьшение налога на сумму взносов сокращает авансовые платежи.

Ставка страховых платежей за сотрудников - 30% от суммы заработной платы. Профессиональные заболевания и производственные травмы страхуются отдельно, их ставка варьируется в пределах 8.5% в зависимости от класса риска и вида деятельности. Вид деятельности необходимо подтвердить в Фонде социального страхования, чтобы платить по соответствующему тарифу.

Начисление всех взносов производится ежемесячно. Разъяснения о том, как уменьшить налог за счет взносов ИП размещены на официальном сайте ФНС, но чтобы информация была максимально понятной, поделимся ею без использования сложных терминов.

Снижение налога на взносы с объектом "Доходы"

Предприниматели, работающие по УСН 6 процентов, то есть, когда объектом налогообложения является прибыль, имеют право рассчитывать на вычет с исчисленного налога за уплаченные страховые взносы. Уменьшение налога на фиксированные взносы ИП на 100% допускается при отсутствии наемных работников. Если работники числятся в штате, то снизить налог за счет страховых платежей можно только на 50%.

Производить уплату можно частями, причем необязательно это делать параллельно с авансовым платежом. По новым правилам разрешается оплатить общую сумму даже в последнем месяце года, но не позже 31 декабря. Рассмотрим на примере, как страховые взносы ИП уменьшают налог УСН "Доходы".

Пример калькуляции налога УСН 6%:

Доход индивидуального предпринимателя с сотрудниками составил 10 миллионов рублей за прошлый год. Общая фиксированная сумма страховых платежей за себя тогда была 43 211 рублей. Поскольку лимит прибыли (300 тысяч рублей) превышен, платежи на пенсионное страхование подсчитываются следующим образом: 10 млн - 300 тысяч = 9 млн 700 тысяч. 1 процент от этой суммы составляет 97 тысяч рублей. Предприниматель уплатил эту сумму в феврале этого года, значит, он вправе уменьшить налог ИП на сумму взносов за первый квартал текущего года.

Предположительно в штате два наемных сотрудника с одинаковой заработной платой 50 тысяч рублей. Ежемесячно с каждого высчитывается по 15 тысяч рублей, что по итоговым подсчетам составляет 360 тысяч рублей. Именно эту сумму предприниматель заплатит за год за обоих работников. После калькуляции авансовых платежей сумма годового налога будет ровно 300 тысяч рублей с вычетом по страховым платежам. Без вычета взносов сумма была бы 600 тысяч рублей, что вдвое больше.

Уменьшение налоговой базы с объектом "Доходы с минусом расходов"

Если объектом налогообложения являются расходы (УСН 15%), то страховые платежи вносятся в затраты с последующим вычислением разницы между доходом и расходом. Налог исчисляется из этой разницы. Все расходы необходимо подтвердить документально, и они должны состоять в списке допустимых затрат. Список представлен в Налоговом кодексе РФ, статья 346.16. Нельзя брать в расчет не соответствующие списку расходы.

В действительности сумма страховых платежей сокращает налоговую базу, что в итоге положительно отражается на подсчете налога. Для того чтобы уменьшить налог ИП на сумму взносов за квартал, деньги нужно перечислить на единый налоговый счет максимум за два дня до окончания квартала, то есть, до подачи заявления. Значение имеет не период, а фактическая дата уплаты.

ИП ликвидируется: на сколько можно уменьшить налог УСН и возможно ли это?

Когда предприятие ликвидируется, бизнесмен должен внести оплату в течение 15 дней после снятия с учета. Уменьшить единый налог при УСН ИП сможет лишь на те взносы, которые были уплачены до ликвидации фирм. Но есть один момент: пока предприниматель не знает точную дату ликвидации, он не может определить точную сумму взносов за себя. Нередко бизнесмены перед закрытием фирмы оплачивают сумму больше или меньше. А точный платеж рассчитывается уже после появления точной даты снятия с учета в ЕГРИП.

Остаток по взносам важно оплатить на протяжении двух недель после ликвидации фирмы. Если перед устранением фирмы была уплачена сумма, которая больше необходимой, переплату можно вернуть в течение трех лет с момента зачисления средств.

Когда разрешено не подавать уведомления на налоги и взносы?

С прошлого года налогоплательщики используют ЕНП и ЕНС. Отдельно для ООО компании и индивидуального предпринимателя налоговая открывает ЕНС. Туда приходят средства, уплаченные бизнесом. Предприниматели и ООО могут оплачивать все в составе ЕНП, но тогда нужно будет отправлять в ФНС уведомления. Чтобы не пришлось этим заниматься, лучше перечислять все средства раздельными платежками, которые заменяют уведомления, как и в позапрошлом году. хотя это, скорее, временное решение.

Хотя даже при оплате разными платежками средства все равно сначала приходят на ЕНС. Затем налоговая распределяет их в качестве уплаты конкретного налога или взноса в установленном законом порядке. Основное условие для зачисления раздельными платежками – с начала 2023 года ООО или индивидуальный предприниматель ни разу не отправляли уведомление по налоговым платежам. Если же даже 1 раз налогоплательщик подаст уведомление, ему придется делать это постоянно.

УСН на ООО: особенности использования системы

Упрощенная система налогообложения – это привлекательный вариант для ООО, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерского учета. Есть 2 вариант: УСН «Доходы» с налогом 6% с выручки и «Доходы минус расходы» с налогом 10-20% с разницы между доходами и расходами. При этом есть некоторые ограничения:

• Годовой доход не должен превышать 135 млн рублей (в 2024 году).
• Средняя численность сотрудников не должна превышать 130 человек.

В некоторых случаях использовать систему нельзя, например, в отдельных сферах деятельности (например, розничная торговля алкоголем, азартные игры) или если в уставном капитале ООО есть доля другого ООО, у которого не УСН. К достоинствам системы можно отнести:

• Низкие налоги. По сравнению с общей системой налогообложения (ОСНО) налог на УСН гораздо ниже.
• Простая бухгалтерия. На УСН разрешено вести упрощенную бухгалтерию, что значительно снижает расходы на бухгалтерские услуги.
• Льготы. На УСН можно получить некоторые льготы, недоступные на ОСНО.

ООО может перейти на УСН при регистрации или в течение первого года деятельности. При этом необходимо вести книгу доходов и расходов (КДиР), а также сдавать декларацию один раз в год. Налог на УСН уплачивается ежемесячно (авансовые платежи) или поквартально.

От каких налогов освобождает УСН ООО? Как правило, это налог на прибыль, НДС, на имущество (за исключением некоторых видов имущества, например, недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 100 млн рублей), на землю. Также можно уменьшить упрощенный налог, получив транспортные или льготы на добычу полезных ископаемых. Помните, что перечень налогов, от которых освобождает УСН, может меняться в зависимости от региона, сферы деятельности.

Кому больше всего подойдет УСН?

Выбор в пользу этой системы налогообложения могут сделать такие компании:

• Небольшим ООО. Для которых важна экономия на налогах и упрощение ведения бухгалтерского учета.
• Компаниями, которые заняты в сферах с низкой рентабельностью. В этом случае налог на УСН «Доходы» будет выгоднее, чем платежи по «Доходы минус расходы».
• ООО, начинающим бизнес. Для которых важна простота ведения учета и низкие налоговые платежи в первые годы работы.

Перед переходом на УСН необходимо тщательно проанализировать все плюсы и минусы. Также нужно проконсультироваться со специалистом, который поможет сделать правильный выбор.

Можно ли уменьшить минимальный налог?

Основные способы уменьшить налоги на УСН без работников:

• Учет убытков прошлых лет. Убытки, полученные в предыдущие годы на УСН, можно учитывать при расчете налога в текущем году, снижая его или полностью обнуляя.
• Торговый сбор. Сумму уплаченного торгового сбора можно зачесть в счет налога по системе «Доходы»,
• Патентная система налогообложения (ПСН). При совмещении УСН с ПСН разрешено уменьшать налог на сумму уплаченного налога по ПСН.
• Налоговые каникулы. Для некоторых видов деятельности доступны налоговые каникулы, которые освобождают от уплаты налога на УСН на срок до 5 лет.
• Региональные льготы. В некоторых регионах могут быть установлены пониженные ставки налога по УСН.

У каждого способа есть свои нюансы и ограничения. Перед применением того или иного вариант, нужно тщательно изучить законодательство и проконсультироваться со специалистом. Важно, чтобы снижение платежей происходило в рамках закона. Использование сомнительных схем можно привести к серьезным негативным последствиям, среди которых не только штрафные санкции или административная ответственность, но и уголовная ответственность.