Налоги ОАО

Акционерное общество (АО) – это форма хозяйственного общества, уставный капитал которого разделен на определенное число акций. Акционеры АО несут ответственность за его обязательства только в пределах стоимости принадлежащих им акций. Это распространенная форма организации бизнеса в России. Она подходит для компаний, которым требуется привлечь значительный капитал, а также для тех, которые хотят ограничить ответственность своих акционеров. АО может быть открытым (акции свободно размещаются, обращаются на рынке ценных бумаг), закрытым (акции распределяются только среди определенного круга лиц), публичным (акции допущены к размещению и обращению на организованных торгах).

АО является самостоятельным юридическим лицом, действует на основании своего устава. Акционеры могут свободно распоряжаться своими акциями, в том числе продавать их другим лицам. Прибыль акционерного общества облагается налогом на прибыль, а затем дивиденды, выплачиваемые акционерам, также облагаются НДФЛ.

Особенности начисления и выплаты
дивидендов учредителям АО

Начисление и выплата дивидендов учредителям АО должно осуществляться с учетом таких нюансов:

• Источник. Дивиденды могут выплачиваться только из чистой прибыли АО, полученной по итогам года. Резервный фонд не может использоваться для выплаты.
• Решение о выплате. Оно принимается общим собранием акционеров. В решении должны быть указаны: размер дивидендов в виде фиксированной суммы на акцию и процента от чистой прибыли, порядок и сроки выплаты дивидендов, категория акций, по которым планируется выплата.
• Налогообложение. Дивиденды, выплачиваемые акционерным обществом акционерам, являются их доходом, который подлежит налогообложению. Налог на дивиденды удерживается АО из суммы, подлежащей выплате акционерам, и перечисляется в бюджет. Ставка налога на дивиденды для физических лиц составляет 13%. Для некоторых категорий акционеров могут применяться другие ставки.
• Сроки выплаты. Дивиденды должны быть выплачены акционерам в течение 60 дней после даты принятия решения о их выплате. Если компания не имеет возможности выплатить дивиденды в установленный срок, оно обязано объявить о выплате промежуточных дивидендов в течение 6 месяцев после окончания отчетного периода.
• Ограничения. Выплата не допускается, если общество не погасило свои обязательства перед кредиторами, стоимость чистых активов меньше уставного капитала, прибыль недостаточна для выплаты обязательных дивидендов по привилегированным акциям.
• Ответственность. Должностные лица АО, виновные в незаконной выплате дивидендов, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Чтобы не допускать ошибок в расчетах, выплатах, ведении учета, оплате налогов и прочих сборов, лучше заручиться поддержкой налоговых юристов и независимых экспертов.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Какие системы налогообложения могут использовать АО?

Акционерное общество в России может использовать такие системы налогообложения:

• Общая система налогообложения (ОСНО). Является стандартной системой налогообложения для АО. Применяется, если общество не перешло на специальный режим. Предполагает уплату всех взносов – на прибыль организаций 20% (3% в федеральный бюджет, 17% в бюджет субъекта РФ), на добавленную стоимость 20% (стандартная ставка), 10% или 0% (для некоторых товаров и услуг), на имущество организаций от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости имущества (устанавливается муниципальными образованиями), на доходы физических лиц 13% (с доходов сотрудников), 35% (с некоторых категорий доходов), а также взносы за социальное страхование за работников. Помимо основных налогов, АО на ОСНО могут уплачивать и другие сборы и платежи.

• Упрощенная система налогообложения. Специальный режим, на который акционерное общество может перейти при соблюдении определенных условий. Предполагает уплату только единого налога 6% от доходов (или 10% от доходов минус расходы). Освобождает АО от уплаты НДС и взносов на имущество организаций, а еще упрощает ведение бухгалтерского учета.
• Единый сельскохозяйственный налог. Специальный режим, на который могут перейти общества, занимающиеся сельскохозяйственным производством. При этом оплачивается единый сельскохозяйственный налог 6% от доходов.

Выбор системы налогообложения для акционерного общества зависит от нескольких нюансов:

Помните, что переход на специальный режим налогообложения (УСН или ЕСХН) возможен только с начала нового календарного года. Для этого компании необходимо соответствовать определенным условиям. При несоблюдении условий применения УСН или ЕСХН АО обязано перейти на ОСНО с того квартала, в котором эти условия были нарушены.

Особенности налогообложения

Налогообложение акционерных обществ (АО) в России имеет свои особенности. Например, АО могут применять как общую систему налогообложения (ОСНО), так и специальные режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Отраслевые особенности могут влиять на перечень и ставки налогов, применяемых к АО, как и размер прибыли, выручки.

Какие налоги платит АО? Есть несколько видов сборов:

• На прибыль организаций (НПО). Основной, применяется к чистой прибыли компании. Ставка НПО составляет 20%.
• На добавленную стоимость (НДС). Общий, применяется к товарам, работам и услугам. Стандартная ставка НДС составляет 20%, но для некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки (10%, 0%).
• На имущество организаций. Налог на недвижимое имущество, находящееся в собственности АО. Ставка налога устанавливается муниципальными образованиями, находится в пределах 0,1%-2% от кадастровой стоимости имущества.
• На доходы физических лиц (НДФЛ). Удерживается с доходов, выплачиваемых АО своим сотрудникам. Ставка НДФЛ составляет 13%, для некоторых категорий доходов могут применяться другие ставки.
• Взносы за социальное страхование. АО, как работодатели, обязаны уплачивать взносы за своих сотрудников в фонды социального страхования. Ставки взносов могут меняться ежегодно.

Помимо основных налогов, акционерные общества могут уплачивать и другие сборы, платежи:

• Государственная пошлина. Уплата налогов АО при регистрации, внесении изменений в уставные документы.
• Плата за пользование природными ресурсами. Уплачивается за использование водных ресурсов, недр, лесов и других природных ресурсов.
• Акцизы. Оплачивается на некоторые товары, такие как алкоголь, табак, бензин.

Помните, что НЗ РФ постоянно меняется. Акционерам необходимо следить за изменениями в законодательстве и своевременно исполнять свои налоговые обязательства.

Налог на дивиденды АО

Налог на дивиденды – это взнос, который уплачивается с сумм, выплачиваемых акционерам общества в качестве дивидендов. В России есть 2 вида сборов: налог на прибыль организаций и на доходы физических лиц.

НДФЛ с дивидендов удерживается АО, являющимся налоговым агентом. Физические лица, получившие дивиденды, имеют право на получение налогового вычета в размере 3 млн рублей. С дивидендов, полученных от иностранных организаций, НДФЛ уплачивается физическими лицами самостоятельно.

Есть также некоторые льготы по налогу на дивиденды:

• Дивиденды, полученные российскими АО от других российских АО, освобождаются от НПО.
• Дивиденды, полученные физическими лицами, являющимися резидентами Республики Крым, освобождаются от НДФЛ.

Какие налоги платят ОАО?

Система налогообложения ОАО в России, как и для других юридических лиц, зависит от нескольких моментов, среди которых:

• Система налогообложения. Открытие акционерные общества могут применять как общую систему налогообложения (ОСНО), так и специальные режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
• Вид деятельности. Отраслевые особенности могут влиять на перечень и ставки налогов, применяемых к ОАО.
• Финансовые показатели. Размер прибыли, выручки и другие показатели могут влиять на сумму налоговых платежей.

В целом, ОАО в России уплачивают такие налоги:

• На прибыль организаций. Является основным видов сбора. Рассчитывается с чистой прибыли компании, полученной по итогам года. Стандартная ставка НПО составляет 20%. 3% от суммы налога перечисляется в федеральный бюджет, а 17% в бюджет субъекта РФ. Для некоторых категорий обществ могут применяться пониженные ставки.
• На добавленную стоимость. Это сбор, применяемый к товарам, работам и услугам. Стандартная ставка НДС составляет 20%. ОАО, являющиеся плательщиками НДС, могут возмещать из бюджета сумму сбора, уплаченного при покупке товаров, работ и услуг, используемых для осуществления облагаемой налогом деятельности. Для некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки НДС (10%, 0%).

• На имущество организаций. Ставка налога устанавливается муниципальными образованиями и может колебаться от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости имущества. ОАО, имеющие имущество, включенное в перечень объектов недвижимости, в отношении которых применяется инвестиционный налог, уплачивают инвестиционный налог вместо налога на имущество организаций.
• На доходы физических лиц. Удерживается с доходов, выплачиваемых открытым акционерным обществом собственным сотрудникам. Процент налога ОАО – 13%. Для некоторых категорий доходов могут применяться другие ставки.
• За социальное страхование. ОАО, как работодатели, обязаны уплачивать взносы за своих сотрудников в ФСС.

ОАО, являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, уплачивают налог на прибыль организаций в рамках консолидированной группы. организации, которые применяют УСН или ЕСХН, освобождаются от уплаты НПО, НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в Россию), налога на имущество организаций.

Особенности уплаты налогов ЗАО в России

Речь идет о тех же сборах и платежах, которые взимаются с открытых акционерных обществ (НДС, НДФЛ, на имущество, земельный, транспортный, страховой). При этом ЗАО уплачивают налоги и сборы в бюджетную систему Российской Федерации в порядке, установленном НК РФ. Платежи могут осуществляться безналично со счета общества в банке, а также наличными деньгами через кассу банка или почтовое отделение. Сроки уплаты налогов и сборов установлены Налоговым кодексом РФ.

Закрытые акционерные общества должны своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы, а также представлять в налоговые органы налоговую отчетность. Неуплата или несвоевременная уплата налогов и сборов влечет за собой применение штрафных санкций.

Какие последствия неуплаты налоговых платежей и сборов для АО?

Неуплата или неполная уплата налогов АО в России влечет за собой ряд санкций и негативных последствий, как для самого общества, так и для его должностных лиц.

Штрафы:

• За неуплату налога в срок. 0,5% от суммы неуплаченного взноса за каждый день просрочки, но не более 20% от суммы платежа.
• За непредставление декларации. 5 000 рублей за каждый непредставленный документ.
• За нарушение порядка учета. 10 000 рублей за каждый выявленный факт нарушения.

Помимо штрафов, АО могут применяться другие наказания:

• Пени. 0,033% от суммы недоимки за каждый день просрочки.
• Принудительное взыскание. ФНС может взыскать задолженность с расчетного счета акционерного общества, а также наложить арест на его имущество.
• Блокировка расчетного счета. Общество не сможет совершать платежи.
• Приостановление операций по банковским счетам. Компания не сможет ни получать, ни переводить деньги.
• Дисквалификация руководителя. Руководитель АО может быть дисквалифицирован на срок до 3 лет.
• Привлечение к уголовной ответственности. В случае умышленного уклонения от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере должностные лица АО могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.

Неуплата налогов может негативно отразиться на деловой репутации АО, что может привести к потере клиентов и партнеров. При этом банки могут отказать акционерному обществу в предоставлении кредитов из-за наличия налоговой задолженности.

АО, имеющие налоговую задолженность, не могут участвовать в государственных закупках. А в случае, если общество не сможет погасить свою налоговую задолженность, оно может быть признано банкротом. При этом конкретные меры, применяемые к компании за неуплату или неполную оплату налогов, зависят от таких факторов: сумма задолженности, срок просрочки, наличие или отсутствие умышленных действий со стороны должностных лиц организации.

Налоговая ставка НДФЛ для ООО в России: как определяется?

Налоговая ставка НДФЛ для ООО в России зависит от нескольких факторов:

• От системы налогообложения, выбранной организацией. Для ООО на ОСНО (общей системе налогообложения) ставка составляет 13%. Для компаний на УСН (упрощенной системе налогообложения) ставка также будет 13%. Для фирмы на ЕСХН (едином сельскохозяйственном налоге) НДФЛ не удерживается.
• От размера годового дохода физического лица. С 1 января 2021 года для физических лиц, чей годовой доход превышает 5 млн рублей, применяется прогрессивная шкала НДФЛ (с 5 млн до 6 млн рублей – 15%; с 6 млн до 11 млн рублей – 21%; с 11 млн до 50 млн рублей – 30%; выше 50 млн рублей – 35%). Для резидентов Республики Крым на все доходы применяется ставка 13%.
• От категории доходов. Для некоторых категорий доходов могут применяться другие ставки НДФЛ, например, с выигрышей в лотереи и азартные игры 35%, с доходов от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 5 лет 13% или 35% (в зависимости от категории), с доходов от зарубежных источников 13% или 35% (в зависимости от страны).

НДФЛ с доходов, полученных от организации, удерживается самим ООО, являющимся налоговым агентом. Физические лица, получившие доходы от ООО, имеют право на получение налогового вычета в размере 3 млн рублей.