Налоговая декларация по земельному налогу
Земельная налоговая декларация - документ, в котором юридические и физические лица указывают свои обязательства по уплате земельного налога. Этот документ подается в налоговые органы в установленные законодательством сроки, чтобы правильно отразить расчеты за пользование земельными участками.
Сроки сдачи декларации и общие положения
Сроки подачи налоговой декларации на земельный участок определяются в соответствии с нормами Налогового кодекса. Ранее юридические лица и предприниматели подавали эти документы в обязательном порядке. Однако с отчетности за 2020 год произошли изменения, индивидуальные предприниматели больше не обязаны сдавать такую декларацию. Юридические лица тоже освобождены от обязанности подачи отчетности, но они должны получать сообщения от налоговой инспекции, где указаны расчеты по налогу.
Если таких уведомлений не поступает, организация должна самостоятельно уведомить налоговую о наличии земельных участков. Исключением являются участки, которые освобождены от налогообложения. Если земля используется на основе арендного соглашения или безвозмездного договора, налог не взимается.
Если у организации есть участки на разных территориях, необходимо подавать декларации по каждому отдельно. В 2022 году налоговая продолжала принимать отчеты за периоды до 2020 года, а также уточненные декларации, поданные ранее. Формы отчетов и правила их подачи остаются такими же, какими они были до внесения изменений.
Сроки сдачи декларации и общие положения
Сроки подачи налоговой декларации на земельный участок определяются в соответствии с нормами Налогового кодекса. Ранее юридические лица и предприниматели подавали эти документы в обязательном порядке. Однако с отчетности за 2020 год произошли изменения, индивидуальные предприниматели больше не обязаны сдавать такую декларацию. Юридические лица тоже освобождены от обязанности подачи отчетности, но они должны получать сообщения от налоговой инспекции, где указаны расчеты по налогу.
Если таких уведомлений не поступает, организация должна самостоятельно уведомить налоговую о наличии земельных участков. Исключением являются участки, которые освобождены от налогообложения. Если земля используется на основе арендного соглашения или безвозмездного договора, налог не взимается. Если у организации есть участки на разных территориях, необходимо подавать декларации по каждому отдельно.
В 2022 году налоговая продолжала принимать отчеты за периоды до 2020 года, а также уточненные декларации, поданные ранее. Формы отчетов и правила их подачи остаются такими же, какими они были до внесения изменений.
Рассчитать стоимость услуги
Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!
Кто подает декларацию
Налоговая декларация по земельному налогу представляется всеми юридическими лицами, которые обладают земельными участками, находящимися на праве собственности или постоянного пользования.
Индивидуальные предприниматели не обязаны подавать отчетность, поскольку они получают расчет налога от налоговой службы. Если земля принадлежит организации, но используется в рамках договора аренды, декларацию подавать не требуется.
В случае льгот или освобождений, они обязательно указываются в отчетности. Если организация владеет несколькими участками, находящимися в разных регионах, декларации подаются по каждому из них отдельно. Все данные, указанные в документе, должны быть достоверными и основываться на актуальной информации о кадастровой стоимости и правовом статусе земли.
Объект и база налогообложения
Объектом налогообложения по земельному налогу являются земельные участки, находящиеся в собственности физических и юридических лиц. Не все земли подлежат налогообложению, поскольку существуют исключения, указанные в Налоговом кодексе. База налогообложения определяется кадастровой стоимостью земли, которая актуальна на 1 января года, за который подается декларация. Кадастровая стоимость устанавливается на основании данных, собранных в процессе инвентаризации.
Налоговая база рассчитывается путем вычитания льгот, если таковые имеются, из кадастровой стоимости. При владении долей в земельном участке необходимо указывать соответствующие данные в декларации.
При отсутствии льгот налоговая база равна кадастровой стоимости. Учитывая различные категории земель, для каждой из них действуют свои ставки налога. Это позволяет налоговым органам корректно рассчитывать сумму, подлежащую уплате.
Заполнение налоговой декларации по земельному налогу
Заполнение налоговой декларации на землю начинается с титульного листа, где фиксируются общие данные. Далее идут два раздела, каждый из которых требует точного заполнения. В первом разделе отражаются:
- суммы налога и авансовых платежей;
- коды ОКТМО и КБК, которые обязательны для указания.
Второй раздел содержит информацию для расчета налога, начиная с кадастрового номера земельного участка, который заносится в соответствующее поле. Если земля используется для строительства, необходимо указать срок возведения объектов, используя кодовое обозначение:
- «1» для сроков до 3 лет;
- «2» для сроков свыше 3 лет.
Кадастровая стоимость земли записывается в отдельную строку и должна соответствовать значению на 1 января года, за который составляется отчет. Если участок принадлежит компании лишь частично, указывается доля владения. В случае наличия льгот заполняются строки, где отражены налоговые преференции. Налоговая база, если льготы отсутствуют, равна кадастровой стоимости, иначе она корректируется на размер льгот. Размер налоговой ставки заносится в определенную строку, а срок владения участком в месяцах используется для вычисления коэффициента. На основе этих данных рассчитывается сумма налога, которая фиксируется в итоговых строках.
