Декларация по требованию налоговых органов

Бумажные требования отправляются заказным письмом:

• на юридический адрес компании;
• по прописке индивидуального предпринимателя.

Инспекторы вручают документы лично представителю организации под расписку, особенно во время выездных проверок. Если компания или предприниматель обязаны представлять отчетность в электронном виде, инспекция должна отправлять запросы исключительно через электронные каналы. Иначе регулирующие органы используют любой метод, включая почтовые отправления. Если пропустить или проигнорировать бумажное уведомление, это влечет штрафные санкции.

Документ должен содержать сведения о запрашиваемых документах, например, об операциях, или конкретные ошибки и несоответствия в отчетности. Необходимо указать реквизиты организации или индивидуального предпринимателя, к которым адресовано требование. Важно, чтобы было обозначено мероприятие податного контроля, касающееся запроса, например, «Камеральная проверка по НДС за первый квартал 2022 года».

Если требование оформлено в бумажном виде, его должен подписать:

• налоговый инспектор;
• руководитель налоговой службы.

Ответственная служба вправе запрашивать документы и информацию в рамках камеральной проверки, чтобы убедиться в правильности заполнения отчетности. Запросы возникают при:

• наличии расхождений в данных декларации;
• необходимости уточнить информацию по конкретным сделкам.

Инспекторы потребуют предоставление пояснений в налоговую по декларации, чтобы разобраться в выявленных несоответствиях. Если налогоплательщик ведет деятельность, связанную с НДС, требования могут касаться счетов-фактур и первичных документов.

Если в расчетном счете указаны необлагаемые суммы или применяются пониженные тарифы, потребуется предоставить документы, подтверждающие эти права. При выявлении ошибок или несоответствий в декларации инспекторы вправе требовать:

• пояснения;
• корректировки.

Если есть противоречия с контрагентами по НДС, инспекция может запросить первичные документы и счета-фактуры.

Заявляя налог к возмещению, нужно представить подтверждения податных вычетов. При использовании льгот важно иметь документы, подтверждающие это право. Если декларация подана без необходимых сопроводительных документов, их следует предоставить по запросу. За два года после сдачи уточненной декларации служба потребует документы, подтверждающие убытки.

При выездной налоговой проверке (ВНП) на основе статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации контролирующие органы имеют право запрашивать различные документы. Эти документы касаются прямых и косвенных аспектов, связанных с исчислением и уплатой налогов и взносов. В числе необходимых бумаг:

• бухгалтерские записи;
• кадровая документация.

Инспекция запрашивает данные за определённый период, указанный в решении о проведении проверки. Этот период не превышает трёх календарных лет, предшествующих году, в котором было принято данное решение. Если решение было принято в 2022 году, запрашиваемые документы относятся к 2019–2021 годам.

Налоговые органы также запрашивают документы или информацию по сделкам, что часто происходит в ходе пред проверочного анализа. Тогда потребуется предоставить любые документы, связанные с операциями:

• в которых вы принимали участие;
• о которых имеете данные.

Запрос касается обстоятельств, при которых был заключён и исполнен договор. Если у вас имеется налоговая задолженность свыше 1 миллиона рублей, потребуются документы, относящиеся к имуществу и обязательствам. Этот список документов будет ограниченным и включает:

• договоры купли-продажи;
• карточки учёта основных средств.

После получения электронного требования необходимо подтвердить его получение в течение 6 рабочих дней. Существует два способа сделать это:

• отправить квитанцию о приеме;
• отправить уведомление об отказе.

Отказаться от выполнения требования можно только в определенных ситуациях: если запрос адресован не вам, поступил без электронной подписи уполномоченного лица или не соответствует установленному формату. Иначе следует направить квитанцию о получении документа.

Если у вас есть сомнения в законности требования, например, отсутствует ссылка на статью Налогового кодекса, вы можете отправить обоснованный отказ от исполнения запроса. Однако тогда вам придется отстаивать свою позицию в суде.

Срок ответа на требование начинается на следующий день после его получения. Дата получения зависит от способа, которым налоговые органы направили запрос. Если требование было отправлено через ТКС, датой получения считается день, когда вы отправили квитанцию о приеме. При использовании личного кабинета на сайте налоговой, день получения будет следующий за размещением требования. Если запрос поступил почтой, он считается полученным на шестой день с момента отправки заказного письма.

Личное получение требования фиксируется в день его вручения под расписку. На документы или информацию по камеральной и выездной проверкам отводится 10 рабочих дней. Для пояснений по камеральной проверке срок составляет 5 рабочих дней. При встречной проверке на документы предоставляется 5 рабочих дней, а в случае с нулевыми ставками по НДС или вычетами - 20 календарных дней. Чтобы не пропустить крайние сроки, пользователи СБИС могут настроить уведомления, получая информацию о входящих требованиях на электронную почту или по смс.

При несвоевременном исполнении требования возникает налоговая и административная ответственность:

• если речь идет о документах, штраф составляет 200 рублей за каждый отсутствующий документ по камеральной и выездной проверкам, а также вне рамок проверок
• в случае предоставления пояснений или информации сумма штрафа может достичь 5 000 рублей
• при повторном нарушении этот штраф возрастает до 20 000 рублей
• за несоблюдение сроков по встречным проверкам сумма штрафа составляет 10 000 рублей
• руководителю компании может быть назначен административный штраф от 300 до 500 рублей.

Если налоговые органы требуют пояснения или информацию, следует подготовить ответ в произвольной форме. Важно указать свои реквизиты, чтобы инспекция могла вас идентифицировать. Также необходимо обозначить номер и дату исходящего письма, чтобы связать его с вашим ответом. Реквизиты требования, на которое вы отвечаете, помогут избежать путаницы. Укажите причины расхождений в отчетности и информацию, которую запрашивает налоговая. Если вы решили подать уточненную декларацию, налоговая приостановит камеральную проверку первичной декларации и начнет новую по уточненной.

Чтобы избежать штрафов, рекомендуется сначала доплатить налог и пени перед подачей уточненного отчета. Это снизит риск негативных последствий со стороны инспекции. Используя программное обеспечение СБИС, можно значительно сократить время на подготовку ответа. В системе доступны готовые шаблоны пояснений к различным декларациям. Вам остается только выбрать нужный шаблон и внести свои данные. Подготовив все документы, вы повысите шансы на успешное разрешение ситуации. Обратите внимание на срок, в течение которого нужно предоставить ответ, чтобы избежать штрафных санкций.

При запросе пояснений по НДС необходимо отправить ответ в электронном формате, соответствующем требованиям ФНС. Если вы представите такие пояснения на бумаге, налоговая не примет их, и за это вам грозит штраф.

Важно соблюдать указанный формат, чтобы избежать негативных последствий. Программа СБИС значительно упростит процесс подготовки ответа. Она автоматически разобьет запрос на отдельные расхождения, что поможет вам быстрее разобраться с каждым пунктом.

Вы сможете видеть контрольные соотношения внутри декларации и данные контрагентов. После анализа всех расхождений вам останется лишь внести необходимые пояснения по каждому из них. Отправив ответ через СБИС, вы сможете быть уверены в его корректности.

Чтобы упростить работу с требованиями налоговых органов и уменьшить риски штрафов, полезно следовать нескольким рекомендациям. Проверьте свою отчетность перед отправкой. Это снизит вероятность получения запросов на пояснения.

Перед отправкой декларации через СБИС воспользуйтесь функцией проверки, которая выявит ошибки на основе алгоритмов налоговой службы. Исправив все недостатки, вы сможете отправить отчет без проблем.

Даже по незначительным причинам пропуск требования приведет к штрафу. Подключите уведомления в СБИС, чтобы получать сообщения удобным для вас способом. Соблюдайте установленные сроки для отправки квитанций и ответов на требования. За опоздание назначают штрафы и даже блокировку расчетного счета. В СБИС все требования расположены в одном разделе, что помогает организовать работу. Отмечайте завершенные запросы, чтобы легко отслеживать те, которые еще находятся в процессе.