Расчет транспортного налога

Автомобиль на ООО – какие налоги платить? Этот вопрос интересует всех юридических лиц. Особенно, если компания только начинает вести деятельность, не имеет в штате своего юриста или консультанта. Транспортный налог – это обязательный платеж, взимаемый с организаций в Российской Федерации за владение машиной. Плательщики – ООО, которые являются собственниками или совладельцами транспортных средств, зарегистрированных в РФ. При этом объект – легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, грузовые автомобили, воздушные и водные суда.

ООО самостоятельно исчисляет сумму транспортного налога по итогам каждого года. Уплата налога происходят авансовыми платежами в течение года и единым платежом по итогам года. При этом юр. лица обязаны ежегодно представлять в декларацию.

Важно то, что с 1 января 2024 года в России вступил в силу новый порядок исчисления транспортного налога для легковушек, мотоциклов и мотороллеров, имеющих среднюю рыночную стоимость, превышающую 3 млн рублей. Для таких ТС налог исчисляется не по мощности двигателя, а по их средней рыночной стоимости, умноженной на базовую ставку налога.

Рассчитать стоимость услуги

Ответьте на 4 вопроса и узнайте стоимость услуги!

Пройти тест

Транспортный налог ООО на ОСНО и УСН

Система налогообложения, на которой находится ООО, влияет на некоторые особенности уплаты транспортного налога.
Объект налогообложения. ОСНО – те же, что и в общем случае (легковые автомобили, мотоциклы, автобусы, грузовые автомобили, воздушные и водные суда). УСН – только те транспортные средства, которые используются в предпринимательской деятельности.
Налоговая база. Для ОСНО это мощность двигателя ТС в лошадиных силах. А для УСН – остаточная стоимость транспортного средства на начало налогового периода.
Ставка. Для ОСНО она устанавливается законами субъектов РФ в зависимости от категории транспортного средства, его мощности, года выпуска и других факторов. Для УСН составляет 1% от остаточной стоимости транспортного средства.
Льготы. Для ОСНО предусмотрены те же, что и в общем случае, а для УСН отсутствуют.
Исчисление налога. На ОСНО компании самостоятельно исчисляет сумму транспортного налога по итогам каждого года. на УСН: налог исчисляется поквартально, авансовыми платежами.
Уплата взносов. На системе ОСНО сбор оплачивается авансовыми платежами в течение года, а также единым платежом по итогам года. Сроки уплаты устанавливаются законами субъектов РФ. ООО на УНС платит транспортный налог – поквартально, авансовыми платежами.
Отчетность. На ОСНО ООО обязаны ежегодно представлять в налоговый орган декларацию по транспортному налогу, а на УСН декларация по транспортному налогу не представляется.
При применении УСН «Доходы» транспортный налог не учитывается в расходах при расчете налога. А при использовании «Доходы минус расходы» транспортный налог может быть учтен в расходах при наличии подтверждающих документов, свидетельствующих об использовании транспортного средства в предпринимательской деятельности.

Следует также отметить, что транспортный налог является региональным налогом. Это означает, что конкретные ставки, порядок исчисления и уплаты могут отличаться в разных субъектах РФ.

Как и куда платить транспортный налог ООО?

В 2024 году изменился порядок уплаты транспортного налога для ООО. С 1 января 2024 года все платежи по налогам и сборам, включая транспортный налог, должны осуществляться на единый налоговый счет (ЕНС).

Как и куда ООО могут платить транспортный налог:

Через сервисы ФНС. Личный кабинет налогоплательщика юридического лица или сервис «Уплата налогов и сборов».
Через банк. В отделении банка, заполнив платежное поручение. Также можно через онлайн-банкинг, выбрав соответствующий раздел и заполнив необходимые реквизиты. При внесении ТН необходимо указать: ИНН и КПП ООО, КБК ТС, сумму, номер ЕНС (можно узнать в личном кабинете налогоплательщика юридического лица на сайте ФНС).

Сроки уплаты транспортного налога будут различаться. Авансовые платежи вносятся поквартально, до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Единый платеж – до 1 декабря года, следующего за отчетным. ООО, которые не уплатили транспортный налог в установленные сроки, будут привлечены к налоговой ответственности. Поэтому регулярно проверяйте состояние расчетов с бюджетом по ТН в личном кабинете налогоплательщика юр. лица.

Расчет транспортного налога ООО

В 2024 году изменился порядок расчета транспортного налога для ООО, владеющих легковыми автомобилями, мотоциклами и мотороллерами, имеющими среднюю рыночную стоимость, превышающую 3 млн рублей. Для таких ТС налог исчисляется не по мощности двигателя, а по их средней рыночной стоимости, умноженной на базовую ставку.

При этом процедура включает несколько шагов:

Определение средней рыночной стоимости авто. Используйте для этого электронный сервис ФНС «Расчет транспортного налога» или посетите отдел оценки имущества вашего региона.
Расчет. Умножьте среднюю рыночную стоимость транспортного средства на базовую ставку (устанавливается законом субъекта России). В 2024 году базовая ставка налога составляет 1% для легковых автомобилей, 0,3% для мотоциклов и 0,1% для мотороллеров.
Учет льгот (если есть). Уменьшите сумму налога на сумму льготы. Перечень льгот по транспортному налогу установлен законом.
Определение суммы к уплате. Вычтите из суммы налога, рассчитанной в пункте 2, сумму льготы, полученной в пункте 3.

Срок уплаты транспортного налога ООО

Авансовые платежи за 1 квартал вносятся до 28 февраля 2024 года, за 2 квартал – до 28 мая 2024 года, а за 3 квартал – до 28 августа 2024 года. Единый платеж оплачивают до 1 декабря 2024 года. Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на следующий рабочий день. ООО, которые не уплатили транспортный налог в установленные сроки, будут привлечены к налоговой ответственности.

Особенности исчисления налоговых взносов при реорганизации ООО и владении машиной не полный год

При реорганизации юрлица и владении авто не полный год необходимо учитывать ряд нюансов в исчислении транспортного налога.

Реорганизация юридического лица

При реорганизации в форме слияния или присоединения налог уплачивается правопреемником реорганизованных юр. лиц. Сумма налога рассчитывается пропорционально сроку владения ТС каждым из реорганизованных юридических лиц.

При реорганизации в форме разделения или выделения взнос уплачивается каждым из вновь созданных юр. лиц. Сумма налога рассчитывается пропорционально сроку владения транспортным средством реорганизованным юридическим лицом и каждой из вновь созданных компаний.

При реорганизации в форме преобразования взнос уплачивается вновь созданным юридическим лицом. Сумма налога рассчитывается за весь налоговый период.

Владение транспортным средством не полный год

При покупке транспортного средства налог уплачивается с месяца, следующего за месяцем регистрации ТС на имя организации. При продаже авто, сбор уплачивается за месяц, в котором ТС было снято с регистрации.

Особенности заполнения и подачи декларации ООО по транспортному налогу

С 2020 года юридические лица не обязаны подавать декларацию по транспортному налогу. Налог исчисляется ФНС на основании информации, имеющейся распоряжении, а потом направляется ООО уведомление о транспортном налоге.

Декларация все же может потребоваться:

При наличии льгот. Для подтверждения права на льготу необходимо представить в ФНС декларацию и документы, подтверждающие право на льготу.
При изменении объекта налогообложения.При продаже, изменения категории ТС в течение налогового периода необходимо представить декларацию с отражением этих изменений.
При корректировке ранее поданной декларации. Если в ранее поданной декларации были допущены ошибки, необходимо представить уточненку.

В 2024 году форма декларации претерпела некоторые изменения:

Введены новые коды для указания вида транспортного средства.
Добавлены поля для указания кода КАТОТТГ.
Расширено описание порядка начисления штрафных санкций.
Декларация заполняется на русском языке, все сведения должны быть достоверными и полными. Исправления в декларации должны быть сделаны аккуратно, зачеркиванием ошибочных данных и внесением правильных. Документ подписывается руководителем организации, главным бухгалтером.

Декларация может быть представлена в ФНС в бумажном или электронном виде. При подаче в бумажном виде она должна быть представлена в 2 экземплярах (один экземпляр декларации с отметкой инспектора о приеме остается у плательщика). При подаче э-декларации, она должна быть подписана электронной цифровой подписью.

Когда транспортный налог не уплачивается?

В Российской Федерации транспортный налог, как правило, является обязательным платежом для организаций, владеющих ими. Но есть ряд случаев, когда сбор не уплачивается:

ТС, не подлежащие налогообложению. Легковые автомобили, мотоциклы и мотороллеры с годом выпуска до 2007 года (включительно), те, которые используются для перевозки пассажиров, имеющие не более 8 мест, за исключением автобусов, а также ТС с мощностью двигателя до 350 л.с., включительно, используемые для медицинского обслуживания населения, перевозки детей в детские дошкольные учреждения, школ, детских домов, интернатов, а еще электрокары.
На определенные ТС. Сельскохозяйственная техника, воздушные и водные суда, используемые для технологических целей, техника на гусеничном ходу. Также ТС, специально оборудованные для использования инвалидами и находящиеся в розыске или снятые с регистрации.
Льготы. Организации, осуществляющие регулярные пассажирские перевозки автобусами, перевозку грузов автомобилями общего пользования, осуществляющие деятельность в сфере морского и речного транспорта, а также научно-исследовательские организации, государственные и муниципальные учреждения могут рассчитывать на федеральные льготы. Перечень региональных льгот устанавливается законами субъектов РФ. Они могут предоставляться для различных категорий организаций, ТС и видов деятельности.

Не начисление транспортного налога. При отсутствии регистрации транспортного средства взнос не уплачивается за период, в котором ТС не было зарегистрировано на имя организации. В случае хищения или угона авто, сбор не уплачивается за период, в котором оно находилось в розыске. В случае уничтожения ТС взнос не уплачивается за период, начиная с месяца, следующего за месяцем гибели транспортного средства.
Ошибки в исчислении или уплате сбора. В случае обнаружения ошибки в исчислении взнос может быть пересчитан и/или излишне уплаченная сумма может быть возвращена организации. При ошибочной оплате, лишняя уплаченная сумма может быть возвращена организации.
Для получения информации о том, в каких случаях ТН не уплачивается, необходимо обратиться в ФНС вашего региона. Также можно проконсультироваться с соответствующими экспертами и юристами.

Последствия в случае нарушения закона

Неуплата или несвоевременная уплата налогов ООО на машину влечет за собой ряд негативных последствий:

Штрафные санкции. За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки Центрального Банка РФ. Штраф за неуплату сбора в срок до 30 календарных дней составляет 5% от неуплаченной суммы. Штраф за неуплату сбора свыше 30 календарных дней составляет 10% от неуплаченной суммы.
Принудительное взыскание. Если ООО не уплачивает транспортный налог в добровольном порядке, налоговый орган может направить требование об оплате, применить меры принудительного взыскания (списать средства со счетов компании в банке, наложить арест на имущество), ограничить выезд за пределы РФ руководителя и главбуха ООО.
Репутационные издержки. Неуплата ТН может негативно сказаться на деловой репутации фирмы. Информация о наличии задолженности перед ФНС может быть размещена на сайте инспекции.
Ответственность должностных лиц. Руководитель и главбух компании могут быть привлечены к административной ответственности за неуплату или несвоевременную уплату транспортного налога.

Рекомендуем ООО своевременно и в полном объеме уплачивать ТН, чтобы избежать негативных последствий в виде штрафов, административной ответственности и потери репутации.

Налоги на авто на ООО оплачивают за каждое зарегистрированное на компанию транспортное средство, которое было признано объектом налогообложения. Причем даже в том случае, если авто не использовалось фирмой в уставной или платной деятельности. Важно и то, что исполнение обязанности по оплате не зависит от передачи представителями ФНС уведомления об исчислении суммы взноса.