Как снизить налоги на заработную плату?

Снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда – это актуальный для компаний вопрос. Такая мера может стимулировать экономический рост, повышать инвестиционную привлекательность, улучшать социальное положение работников. Но реализация подобных инициатив сопряжена с определенными сложностями, требует взвешенного подхода.

Снижение налогов может побудить компании расширять штат сотрудников и создавать новые рабочие места, а также привести к увеличению доходов населения, что стимулирует потребительский спрос, способствует росту экономики. Хотя достоинства снижения налогов могут оценить не все предприятия или категории граждан, из-за неравномерного распределения между разными группами населения и компаниями.

• Использование налоговых вычетов. Стандартные вычеты предоставляются всем налогоплательщикам, могут быть увеличены при наличии иждивенцев. Социальные вычеты применяются при оплате обучения, лечения, благотворительных взносов, других социальных целей. Профессиональные вычеты доступны для отдельных категорий работников (например, авторы, артисты).
• Оптимизация системы оплаты труда. Как уменьшить подоходный налог с зарплаты? Например, часть заработной платы можно выплачивать в натуральной форме (например, продукцией предприятия, оплатой обучения, медицинской страховкой). А привязывая часть вознаграждения к долгосрочным результатам компании, можно отсрочить налогообложение. Оплата обучения и повышения квалификации – это расходы, которые могут быть включены в состав затрат, уменьшать налогооблагаемую прибыль.
• Применение специальных налоговых режимов. Для небольших компаний УСН может быть более выгодной, чем общая система налогообложения. Патентная система налогообложения подходит для отдельных видов деятельности, позволяет платить фиксированный налог. При этом для сельхозпроизводителей применяется специальный режим налогообложения с пониженными ставками.
• Оптимизация организационно-правовой формы. Для отдельных видов деятельности может быть выгоднее привлекать самозанятых граждан. При этом разделение бизнеса на несколько юридических лиц может позволить оптимизировать налогообложение.
• Долгосрочное планирование. Тщательный анализ всех возможных вариантов налогообложения дает возможность  выбрать самый выгодный. При наличии международных операций, есть смысл воспользоваться положениями международных соглашений.

Прямого ответа на этот вопрос нет. Налоговая база для расчета разных налоговых платежей формируется по-разному. Например:

• НДФЛ. База для определения НДФЛ – это вся сумма начисленной заработной платы. Снизить сумму сбора можно за счет вычетов.
• ЕСВ. База для расчета ЕСВ – это фонд оплаты труда, включающий все виды выплат работникам, включая зарплату, премии, компенсации. Уменьшить ЕСВ можно за счет оптимизации системы оплаты труда, использования неденежных выплат.

Таким образом, «уменьшить налог с какого-то конкретного фонда» не совсем корректно. Цель оптимизации – снизить общую налоговую нагрузку на фонд оплаты труда, благодаря разным легальным инструментам.

При этом помните, что налоговое законодательство постоянно меняется, за этим нужно постоянно следить. Поэтому перед принятием каких-то важных решений, лучше проконсультироваться с профессионалом, например, независимым налоговым экспертом.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной платеж, который удерживается из заработной платы работников. Именно он непосредственно уменьшает сумму, которую сотрудник получает на руки. Работодатель обязан удерживать НДФЛ из каждого платежа в пользу работника и перечислять его в бюджет. Ставки зависят от вида доход, могут отличаться. В России, например, основная ставка НДФЛ составляет 13%. Для снижения налоговой нагрузки, работники пользуются  разными налоговыми вычетами – стандартными, социальными, имущественными.

Помимо НДФЛ, на доход сотрудника влияют и другие отчисления:

• Единый социальный взнос (ЕСВ). Хотя ЕСВ платит ИП или ООО, его размер учитывается при определении средней зарплаты, которая используется для начисления отпускных, больничных, прочих платежей.
• Профессиональные взносы. Для некоторых категорий сотрудников, например, адвокатов, нотариусов, предусмотрены обязательные профессиональные взносы.

НДФЛ является основным налогом, который уменьшает чистый доход сотрудников компании. Но при этом есть разные варианты снижения финансовой нагрузки. Хотя выбрать лучший вариант самостоятельно – сложно, поэтому стоит обратиться за поддержкой к экспертам или юристам.

Зарплата и дивиденды – это разные виды доходов, которые облагаются разными налогами. С зарплаты удерживается НДФЛ, а с дивидендов – налог на прибыль, причем ставки могут отличаться. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли организации, они распределяются между учредителями. Заработная плата же выплачивается за фактически проделанную работу. Смешивание этих понятий может привести к искажению финансовой отчетности, привлечению внимания со стороны представителей ФНС. Если в ФНС установят, что выплаты дивидендов были произведены с целью уменьшения налоговой базы по НДФЛ, то такие платежи могут переквалифицировать в зарплату. В этом случае придется доначислить НДФЛ и пени, а также заплатить штрафы.

Кроме того, руководители и бухгалтеры фирмы могут быть привлечены к административной ответственности. В особо серьезных случаях может наступить уголовная ответственность.

• Повышение конкурентоспособности. Снизив нагрузку, фирма может снизить себестоимость продукции или услуг, что позволит ей предложить более выгодные условия покупателям, успешно конкурировать на рынке.
• Увеличение инвестиционной привлекательности. Компании с оптимизированной системой налогообложения более привлекательны для инвесторов, потому что могут предложить большую доходность.
• Свободные финансовые ресурсы. Освободившиеся средства можно направить на развитие бизнеса, расширение производства, маркетинг.
• Минимизация рисков. Если правильно выбрать и оптимизировать систему налогообложения, то это позволит снизить риск проведения незапланированных проверок со стороны ФНС, а также связанные с этим финансовые потери.

• Профессиональные вычеты. Для частных предпринимателей на общей системе налогообложения – это возможность уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактических расходов, которые связаны с ведением предпринимательской деятельности. Для ООО аналогичные вычеты могут применяться, если компания ведет учет расходов.
• Имущественные вычеты. Например, «скидка» предоставляется при покупке жилья или погашении ипотечного займа. Также субсидию можно получить при продаже жилой или нежилой недвижимости.
• Социальные вычеты. Скидка выдается при оплате своего обучения или обучения близких родственников. Еще вычет можно получить при оплате полисов ДМС для себя, своих близких родственников. Если средства переводятся на счета благотворительных фондов, это также позволяет вернуть часть денег.
• Стандартные вычеты. Предоставляются на каждого ребенка, на себя и на супруга.